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Argomento Normativo

Credito d'imposta 4.0

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Credito d'imposta 4.0.

Apertura della sezione

Aggiornato il 14 luglio 2026
Transizione 5.0

Iper ammortamento 2026 e beni ordinati nel 2025

Un’impresa che ha ordinato un macchinario 4.0 nel 2025 – versando l’acconto e avviando la procedura del credito d’imposta – non è automaticamente esclusa dal nuovo iper ammortamento 2026. Il discrimine non è la data dell’ordine, ma il momento in cui l’investimento si considera fiscalmente effettuato secondo l’art. 109 del TUIR: per i beni mobili, si guarda alla consegna o spedizione. Se questa cade nel 2026, l’investimento è fiscalmente del 2026 e può, in linea di principio, accedere alla maggiorazione introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, commi 427-436).

14 luglio 2026 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Credito d'imposta 4.0

14lug 2026
Transizione 5.0

Iper ammortamento 2026 e beni ordinati nel 2025

Un’impresa che ha ordinato un macchinario 4.0 nel 2025 – versando l’acconto e avviando la procedura del credito d’imposta – non è automaticamente esclusa dal nuovo iper ammortamento 2026. Il discrimine non è la data dell’ordine, ma il momento in cui l’investimento si considera fiscalmente effettuato secondo l’art. 109 del TUIR: per i beni mobili, si guarda alla consegna o spedizione. Se questa cade nel 2026, l’investimento è fiscalmente del 2026 e può, in linea di principio, accedere alla maggiorazione introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, commi 427-436).

Competenza fiscaleCredito d'imposta 4.0GSE
25set 2025
Transizione 4.0

Credito di imposta 4.0 ai soci: attribuzione differita nelle società trasparenti

Le società di persone possono trasferire i crediti d’imposta per investimenti 4.0 ai propri soci anche negli esercizi successivi alla maturazione del beneficio fiscale. Una flessibilità temporale che l’Agenzia delle Entrate ha confermato durante una videoconferenza dello scorso 18 settembre, rispondendo a quesiti specifici sulla gestione di questi meccanismi agevolativi. La società di persone può attribuire ai soci il credito d’imposta 4.0 maturato anche negli anni successivi rispetto all’investimento.

Credito d'imposta 4.0Trasparenza fiscale
12set 2025
Transizione 4.0

Bonus transizione 4.0 e 5.0: il ministro Urso annuncia l’unificazione

Le dichiarazioni del ministro delle Imprese e del Made in Italy, Adolfo Urso, al Forum di Cernobbio hanno delineato un futuro diverso per gli incentivi fiscali alle imprese. Dal prossimo anno, secondo quanto emerso dalle sue parole, potrebbe nascere uno strumento completamente nuovo che sostituirà entrambi i piani attualmente in vigore: il credito d’imposta Transizione 4.0 e quello relativo al Piano 5.0. Si tratta di una decisione che viene da lontano, motivata principalmente dalle difficoltà applicative riscontrate con l’attuale sistema.

Credito d'imposta 4.0Transizione 5.0
19giu 2025
Transizione 4.0

Credito d’imposta 4.0: fondi esauriti prima ancora dell’apertura ufficiale

Un paradosso procedurale che creerà tante polemiche ha caratterizzato l’avvio delle procedure per il credito d’imposta 4.0 destinato agli investimenti 2025: i fondi da 2,2 miliardi di euro si sono esauriti prima ancora dell’apertura ufficiale della piattaforma telematica. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Beni strumentaliCredito d'imposta 4.0GSE
18giu 2025
Transizione 4.0

Bonus beni strumentali 4.0: al via le prenotazioni sulla piattaforma GSE dal 17 giugno

L’attesa è finita. Dal 17 giugno 2025, alle ore 14:00 precise, ha aperto i battenti la piattaforma digitale del Gestore dei Servizi Energetici (GSE) per prenotare il credito d’imposta per investimenti in beni materiali 4.0. Un passaggio cruciale per le imprese che intendono beneficiare dell’agevolazione sui loro progetti di digitalizzazione e innovazione tecnologica. Il tutto, naturalmente, nel rispetto del nuovo limite di spesa di 2,2 miliardi di euro stabilito dalla Legge di Bilancio 2025.

Agevolazioni fiscaliCredito d'imposta 4.0GSE
22giu 2024
Transizione 4.0

Sospensione temporanea delle ricevute per l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta 4.0

Il programma Transizione 4.0, volto a incentivare la digitalizzazione e l’innovazione delle imprese italiane, sta attraversando una fase di temporaneo rallentamento amministrativo. L’Agenzia delle Entrate ha recentemente annunciato la sospensione dell’invio delle ricevute relative all’utilizzo del credito d’imposta previsto da questa misura. Questa decisione, seppur temporanea, ha sollevato numerose domande tra le imprese beneficiarie. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agevolazioni fiscaliCredito d'imposta 4.0
1giu 2024
Transizione 4.0

Il Nuovo Obbligo di Comunicazione per Usufruire del Credito d’Imposta per gli investimenti in beni strumentali Industria 4.0 in Agricoltura

A partire dal 30 marzo 2024, le imprese agricole che intendono beneficiare del credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali Industria 4.0 in Agricoltura e in attività di ricerca, sviluppo e innovazione tecnologica devono rispettare nuovi obblighi di comunicazione preventiva e successiva. Questa novità normativa rappresenta un cambiamento significativo rispetto alla disciplina precedente, in cui la mancata comunicazione non comportava la decadenza dal beneficio fiscale.

AgricolturaCredito d'imposta 4.0Industria 4.0
22mag 2024
Transizione 4.0

DIniego del bonus investimenti 4.0 per i beni riscattati dopo il noleggio

Il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0, comunemente noto come bonus investimenti 4.0, è un’agevolazione fiscale introdotta dal governo italiano con l’obiettivo di incentivare le imprese a rinnovare i propri impianti e macchinari, promuovendo così l’innovazione tecnologica e la competitività del sistema produttivo nazionale. Tuttavia, per poter beneficiare di questo credito d’imposta, è necessario rispettare determinati requisiti, tra cui il requisito di novità del bene oggetto dell’investimento.

Credito d'impostaCredito d'imposta 4.0Industria 4.0
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