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Debiti tributari

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Debiti tributari.

Apertura della sezione

Aggiornato il 29 settembre 2026
Concordato preventivo biennale

CPB e studi associati: i debiti di un associato bloccano l’adesione di tutti

Negli studi professionali soggetti all'adesione congiunta al CPB, i debiti definitivi di un associato possono impedire l'accesso anche allo studio e agli altri soci. Il chiarimento delle Entrate distingue questa situazione dall'assenza dei requisiti ISA, che non produce lo stesso blocco. Occorre verificare le posizioni individuali e ridurre il debito residuo sotto 5.000 euro entro il termine di adesione. La chiusura della partita IVA personale, se l'associato resta nella compagine per il biennio, non determina da sola la cessazione per lo studio.

29 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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29set 2026
Concordato preventivo biennale

CPB e studi associati: i debiti di un associato bloccano l’adesione di tutti

Negli studi professionali soggetti all'adesione congiunta al CPB, i debiti definitivi di un associato possono impedire l'accesso anche allo studio e agli altri soci. Il chiarimento delle Entrate distingue questa situazione dall'assenza dei requisiti ISA, che non produce lo stesso blocco. Occorre verificare le posizioni individuali e ridurre il debito residuo sotto 5.000 euro entro il termine di adesione. La chiusura della partita IVA personale, se l'associato resta nella compagine per il biennio, non determina da sola la cessazione per lo studio.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleCPB 2026-2027
9giu 2026
Società

Società estinta con debiti tributari: il Fisco deve provare i riparti

La cancellazione di una società non rende automaticamente responsabile l’ex socio per i debiti tributari. Il Fisco deve notificare un atto autonomo e provare che, durante la liquidazione, il socio abbia ricevuto somme, beni o altre utilità; senza questa prova la pretesa non regge. La tutela riguarda anche il socio accomandante, la cui esposizione resta circoscritta dai limiti della partecipazione. Vanno quindi verificati riparti, patrimonio trasferito e motivazione dell’avviso, distinguendo la successione sui generis dall’imputazione automatica del debito sociale.

Debiti tributariResponsabilità sociSocietà estinta
5dic 2025
Operazioni straordinarie

Fondo patrimoniale e debiti tributari: quando la protezione salta

Il fondo patrimoniale è uno strumento classico con cui una coppia cerca di mettere al riparo una parte dei propri beni. Si tratta di una convenzione matrimoniale disciplinata dagli artt. 167 e seguenti c.c., che consente di destinare immobili, mobili registrati o titoli di credito ai bisogni della famiglia, creando un patrimonio separato rispetto al resto dei beni dei coniugi. In teoria l’idea è semplice. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneDebiti tributari
15ott 2025
Operazioni straordinarie

Responsabilità cessionario azienda: quando l’acquirente paga i debiti tributari del cedente

La Commissione tributaria provinciale di Reggio Emilia, con la sentenza n. 203/1/2025, ha ribadito un principio che spesso viene sottovalutato nelle operazioni di acquisizione aziendale. Chi compra un’attività senza prima richiedere il certificato sui carichi fiscali pendenti si trova a rispondere in solido dei debiti tributari del venditore, anche quando questi non sono ancora stati formalmente accertati. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Cessione aziendaDebiti tributariResponsabilità solidale
16lug 2025
Rottamazione quater

CPB e riammissione Rottamazione Quater: la riammissione non recupera gli effetti perduti

L’Agenzia delle Entrate ha definitivamente chiarito una questione che stava generando non poche incertezze nella prassi professionale: la riammissione rottamazione-quater non ha il potere di “salvare” il concordato preventivo biennale quando la decadenza dalla definizione agevolata comporta l’emergere di debiti superiori alla soglia critica dei 5.000 euro. La risposta all’interpello n. 176 del 7 luglio 2025 ha tracciato una linea netta, fugando ogni dubbio su una materia dove si intersecano norme complesse e conseguenze economiche rilevanti.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDebiti tributari
14lug 2025
Riscossione

Debiti tributari del nullatenente: Scenario Giuridico e Implicazioni Operative

La condizione di nullatenente nel sistema tributario italiano presenta un panorama giuridico complesso e in continua evoluzione, che coinvolge aspetti sostanziali e procedurali di notevole rilevanza pratica. L’approccio dell’Amministrazione finanziaria verso questi soggetti ha subito una significativa trasformazione con l’introduzione della riforma fiscale 2025, che prevede lo stralcio automatico dei debiti dopo cinque anni per i contribuenti che non possono saldare, segnando una svolta nel tradizionale paradigma di riscossione coattiva.

Agenzia delle EntrateCartelle esattorialiDebiti tributari
16giu 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinques a luglio 2025: ultimi dettagli in definizione

Il quadro normativo relativo alla definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti si arricchisce di nuove prospettive con le recenti dichiarazioni del viceministro dell’Economia Maurizio Leo, che ha delineato i contorni di una possibile rottamazione quinquies. L’intervento si inserisce in un contesto di riforma complessiva del sistema tributario, caratterizzato dalla necessità di contemperare esigenze di recupero del gettito e sostenibilità delle politiche fiscali. Stanco di leggere?.

Cartelle esattorialiDebiti tributariDecreto fiscale 2025
5giu 2025
Concordato preventivo biennale

Controlli prima dell’adesione al Concordato preventivo biennale

L’istituto del concordato preventivo biennale, disciplinato dal decreto legislativo 13 marzo 2024, n. 13, presenta una complessità procedurale di particolare rilievo nella fase antecedente l’eventuale adesione del contribuente. La normativa prevede infatti un articolato sistema di controlli e verifiche che l’Amministrazione finanziaria deve completare entro il termine perentorio del 31 dicembre 2024, termine che nella prassi applicativa si è rivelato particolarmente sfidante sotto il profilo organizzativo e operativo.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleControlli fiscali
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