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Contabilità semplificata

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Contabilità semplificata.

Apertura della sezione

Aggiornato il 22 maggio 2026
Dichiarazioni

Deduzione IRAP 2025 in Redditi 2026: righi, calcoli e controlli

Nel modello Redditi 2026 la deduzione dell’IRAP versata nel 2025 riduce il reddito imponibile e non l’imposta IRES o IRPEF. Occorre quindi riprendere a tassazione l’IRAP contabilizzata e dedurre poi, nei limiti consentiti, l’imposta effettivamente versata, distinguendo la quota forfetaria del 10% da quella riferita al costo del personale. Il criterio fiscale segue i versamenti, non la competenza di bilancio: l’importo imputato nel 2025 può perciò differire da quello deducibile. Righi RF e RG, acconti e raccordo con la dichiarazione IRAP richiedono controlli.

22 maggio 2026 · di Sabatino Pizzano
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22mag 2026
Dichiarazioni

Deduzione IRAP 2025 in Redditi 2026: righi, calcoli e controlli

Nel modello Redditi 2026 la deduzione dell’IRAP versata nel 2025 riduce il reddito imponibile e non l’imposta IRES o IRPEF. Occorre quindi riprendere a tassazione l’IRAP contabilizzata e dedurre poi, nei limiti consentiti, l’imposta effettivamente versata, distinguendo la quota forfetaria del 10% da quella riferita al costo del personale. Il criterio fiscale segue i versamenti, non la competenza di bilancio: l’importo imputato nel 2025 può perciò differire da quello deducibile. Righi RF e RG, acconti e raccordo con la dichiarazione IRAP richiedono controlli.

Contabilità ordinariaContabilità semplificataIRAP
21gen 2026
Quesitario Fisco

Gli interessi attivi bancari si tassano per cassa nel 2025 per i soggetti in contabilità semplificata

Nel 2025 gli interessi attivi su conti correnti e depositi bancari concorrono al reddito dei soggetti in contabilità semplificata secondo il criterio di cassa. Rileva quindi il momento della percezione effettiva, non la sola maturazione dell’interesse, nel rispetto delle regole del reddito d’impresa. Imprese e professionisti devono verificare estratti conto, certificazioni bancarie e registrazioni, per imputare l’importo al corretto periodo d’imposta e determinare il reddito imponibile senza anticipare o rinviare indebitamente la tassazione.

Contabilità semplificata
26nov 2025
Quesitario Fisco

La SAS mantiene il regime semplificato indipendentemente dalla natura del socio accomandante

Una Srl holding pura che detiene esclusivamente una quota di partecipazione di 5.000 euro in una piccola società in accomandita semplice di parrucchieri, rivestendo la qualità di socio accomandante, obbliga la SAS ad adottare il regime di contabilità ordinaria e a redigere il bilancio? La semplice presenza di un socio accomandante rappresentato da una società di capitali non comporta automaticamente per la SAS l’obbligo di adottare la contabilità ordinaria.

Contabilità semplificata
26mag 2025
Regime forfetario

Forfettario o ordinario? Il dilemma del vincolo triennale per i professionisti

Per i professionisti che valutano l’uscita dal regime forfettario, la questione della durata minima di permanenza nel regime ordinario è un tema caldo e denso di implicazioni pratiche. Sebbene la legge sembri chiara, l’interpretazione dell’Agenzia delle Entrate e alcune recenti aperture delle Direzioni Regionali hanno creato un panorama frastagliato, che merita un’analisi approfondita per orientarsi con consapevolezza. La regola generale: un impegno di tre anni Partiamo dalle fondamenta.

Adempimenti fiscaliAgenzia delle EntrateContabilità semplificata
18feb 2025
Fattura elettronica

Registrazione fatture a cavallo d’anno: l’Agenzia delle Entrate fa dietro front

Una recente risposta dell’Agenzia delle Entrate ha finalmente risolto un dubbio che aveva generato non poca preoccupazione tra i contribuenti in contabilità semplificata per cassa virtuale. Il nodo della questione riguardava la registrazione delle fatture emesse a cavallo d’anno, ovvero documenti con data di emissione nell’anno precedente ma trasmessi al Sistema di Interscambio (SdI) all’inizio dell’anno successivo. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateContabilità semplificataFattura elettronica
31gen 2025
Accertamento fiscale

Contabilità semplificata: senza inventario scatta l’accertamento induttivo

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 1861 del 27 gennaio 2025, ha confermato la possibilità per l’Agenzia delle Entrate di ricorrere all’accertamento induttivo anche nei confronti delle piccole imprese che operano in regime di contabilità semplificata ma che non redigono un inventario analitico delle rimanenze di magazzino. L’assenza di un inventario dettagliato può rendere inattendibili i dati contabili, legittimando l’amministrazione finanziaria a determinare il reddito aziendale in modo presuntivo.

Accertamento induttivoCassazioneContabilità semplificata
30gen 2025
Fattura elettronica

Fatture di fine anno per le imprese semplificate: come gestire correttamente l’imputazione dei ricavi nel regime di cassa virtuale

Ogni anno, con l’avvicinarsi della fine del periodo d’imposta, molti contribuenti in regime di contabilità semplificata si trovano a fronteggiare una questione delicata: come gestire le fatture emesse negli ultimi giorni di dicembre? È possibile posticipare la registrazione al nuovo anno fiscale per attribuire i relativi ricavi al periodo successivo? La risposta, che non è sempre intuitiva, dipende dal regime contabile adottato e dalle norme che regolano la registrazione e l’imputazione dei ricavi.

Contabilità semplificataLiquidazione IVANormativa fiscale
4feb 2024
Regimi contabili

Il regime di contabilità semplificata

In un tessuto economico dominato da piccole e medie imprese, il regime di contabilità semplificata rappresenta in Italia uno strumento di semplificazione fiscale di fondamentale importanza. Tale regime si propone di alleggerire gli oneri amministrativi e contabili delle aziende di minori dimensioni, consentendo loro di concentrarsi maggiormente sull’attività operativa. Esplorare le sfaccettature di tale sistema consente di comprendere meglio i vantaggi e le sfide che esso implica per gli imprenditori italiani.

Contabilità semplificata