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Perdite fiscali

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Perdite fiscali.

Glossario delle voci di bilancio · 729 voci

Ogni voce di bilancio, dalla collocazione in bilancio alla prima nota

Per ciascuna voce: dove va nello schema del codice civile, cosa dicono i principi OIC, come si tratta ai fini IRES, IRAP e IVA e un esempio di scrittura contabile.

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Aggiornato il 2 settembre 2026
Bilancio

Imposte anticipate in bilancio: quando iscriverle e come calcolarle

Le imposte anticipate si iscrivono quando differenze temporanee deducibili, perdite fiscali o altre componenti rilevate in bilancio produrranno una minore imposta futura, ma solo se il recupero è ragionevolmente certo e documentabile. Il calcolo applica l’aliquota attesa al momento dell’inversione, considerando i limiti fiscali su svalutazioni crediti, manutenzioni e spese di rappresentanza e la possibile IRES premiale 2025-2026. Occorre riconciliare scritture, dichiarazione, prospetti delle differenze e nota integrativa a ogni chiusura.

2 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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2set 2026
Bilancio

Imposte anticipate in bilancio: quando iscriverle e come calcolarle

Le imposte anticipate si iscrivono quando differenze temporanee deducibili, perdite fiscali o altre componenti rilevate in bilancio produrranno una minore imposta futura, ma solo se il recupero è ragionevolmente certo e documentabile. Il calcolo applica l’aliquota attesa al momento dell’inversione, considerando i limiti fiscali su svalutazioni crediti, manutenzioni e spese di rappresentanza e la possibile IRES premiale 2025-2026. Occorre riconciliare scritture, dichiarazione, prospetti delle differenze e nota integrativa a ogni chiusura.

IRES premialePerdite fiscali
9lug 2026
Concordato preventivo biennale

Perdite fiscali Concordato Preventivo Biennale: quando riducono il reddito e quando restano fuori

Nel concordato preventivo biennale il reddito accettato resta vincolante anche se la gestione produce una perdita. A ridurre l’imponibile concordato sono le perdite fiscali pregresse, utilizzabili secondo l’articolo 84 del TUIR, e quelle determinate dalle rettifiche previste dall’articolo 16 del decreto legislativo 13/2024. La perdita effettiva del periodo, invece, non abbatte da sola il reddito concordato e, nella lettura prudente, non diventa una perdita riportabile: il rigo CP10 ha funzione informativa e non crea un utilizzo fiscale autonomo.

Concordato Preventivo biennaleDichiarazione dei redditiPerdite fiscali
25mar 2026
Operazioni straordinarie

Riporto perdite fiscali: la circolare Assonime chiarisce le novità dopo la riforma

Il D.Lgs. 192/2024 e il D.M. 27 giugno 2025 riscrivono il riporto delle perdite nelle operazioni straordinarie e nei gruppi. Le perdite maturate mentre una società appartiene al gruppo possono circolare liberamente tra le partecipanti senza test di vitalità e patrimoniale; anche quelle pregresse diventano “omologate” se hanno superato i controlli. Restano decisivi l’ordine FIFO e l’anzianità di appartenenza, con applicazione generale dal periodo d’imposta 2024 e attenzione alle operazioni elusive e agli effetti su patrimonio e fiscalità.

D.Lgs. 192/2024Perdite fiscali
29mag 2025
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale nelle dichiarazioni 2025: criticità applicative nella compilazione dei modelli

La prassi applicativa del concordato preventivo biennale per il periodo 2024-2025 si sta rivelando più complessa di quanto inizialmente previsto, specialmente quando si tratta di compilare i modelli REDDITI 2025. L’esperienza dei professionisti evidenzia come il principio di cristallizzazione del reddito – quello dell’articolo 19 del D.Lgs. 13/2024 – debba essere letto in combinazione con le variazioni disciplinate dagli articoli successivi, creando un sistema di regole che… beh, non è proprio immediato da applicare.

Concordato Preventivo biennaleDichiarazione dei redditiModello Redditi 2025