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Antiriciclaggio

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Antiriciclaggio.

Apertura della sezione

Aggiornato il 24 luglio 2026
Antiriciclaggio

Referente SOS studi associati: chiarisce il CNDCEC

Per il CNDCEC, negli studi associati e nelle società tra professionisti la struttura non assorbe gli obblighi antiriciclaggio del singolo professionista: il referente SOS deve essere individuato per ciascun professionista tenuto alla segnalazione, mentre un referente unico è corretto solo quando ricorrono le condizioni di un’organizzazione centralizzata e abilitata. Lo studio conserva responsabilità organizzative, procedure e coordinamento, ma non può usare l’associazione per sostituire la valutazione e gli adempimenti individuali.

24 luglio 2026 · di Sabatino Pizzano
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24lug 2026
Antiriciclaggio

Referente SOS studi associati: chiarisce il CNDCEC

Per il CNDCEC, negli studi associati e nelle società tra professionisti la struttura non assorbe gli obblighi antiriciclaggio del singolo professionista: il referente SOS deve essere individuato per ciascun professionista tenuto alla segnalazione, mentre un referente unico è corretto solo quando ricorrono le condizioni di un’organizzazione centralizzata e abilitata. Lo studio conserva responsabilità organizzative, procedure e coordinamento, ma non può usare l’associazione per sostituire la valutazione e gli adempimenti individuali.

AntiriciclaggioCNDCECD.Lgs. 231/2007
29giu 2026
Antiriciclaggio

Segnalazioni antiriciclaggio, dal 1° luglio servono dati concreti

Dal 1° luglio 2026 la SOS deve fondarsi su circostanze concrete, dati pertinenti e motivazioni tracciabili: il superamento di una soglia, un indicatore di anomalia o una notizia dell’Autorità non bastano da soli. Commercialisti, avvocati, revisori, intermediari e responsabili compliance devono documentare l’esame che porta alla segnalazione e la decisione motivata di non segnalare. Software e intelligenza artificiale supportano il vaglio, ma non lo sostituiscono. La procedura interna va aggiornata per distinguere sospetto, astensione e SOS, tutelando riservatezza.

AntiriciclaggioCompliance fiscaleD.Lgs. 231/2007
26mag 2026
Antiriciclaggio

Registro titolari effettivi, riavvio vicino dopo la sentenza UE

La Corte di giustizia UE considera compatibile in linea generale il Registro italiano dei titolari effettivi, ma impone limiti all’accesso e garanzie più rapide per la privacy. I dati non possono essere consultati indistintamente da chiunque: l’accesso deve rispondere a finalità legittime e il titolare effettivo deve poter ottenere una tutela cautelare tempestiva per restringerne la visibilità. Il riavvio del Registro non è automatico: Governo, Camere di commercio e Garante dovranno adeguare procedure e controlli, con effetti da verificare anche sulle sanzioni.

AntiriciclaggioCorte di Giustizia UEPrivacy
17mar 2026
Antiriciclaggio

Registro titolari effettivi: accesso a pagamento e a livelli differenziati

Il decreto ridisegna l’accesso al registro dei titolari effettivi su livelli differenziati: autorità pubbliche e istituzioni UE consultano i dati senza filtri; professionisti e intermediari devono accreditarsi ogni due anni presso la Camera di commercio; giornalisti, ONG e ricercatori hanno un legittimo interesse riconosciuto; i privati devono provare un’operazione commerciale concreta. Gli accessi sono tracciati e i vulnerabili potranno opporsi, ma il registro resta sospeso per le ordinanze del Consiglio di Stato e le questioni pendenti davanti alla Corte UE.

AntiriciclaggioD.Lgs. 231/2007Privacy
12gen 2026
Antiriciclaggio

Registro titolari effettivi: accesso solo con interesse giuridico diretto

Il Registro dei titolari effettivi resta operativo, ma la consultazione dei dati sulle persone fisiche con partecipazioni societarie non è più liberamente accessibile. In attuazione della sesta direttiva antiriciclaggio e delle indicazioni della Corte di giustizia UE, il decreto legislativo 210/2025 richiede la dimostrazione di un interesse legittimo, concreto e collegato alla richiesta. Commercialisti, revisori, avvocati, intermediari e responsabili compliance devono quindi motivare l’accesso e rispettare i limiti posti a tutela della riservatezza.

AntiriciclaggioRegistro impreseTitolare effettivo
21nov 2025
Antiriciclaggio

Anticiclaggio: l’adeguata verifica della clientela del commercialista

L’emanazione della Regola Tecnica n. 2 del Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), approvata mediante Deliberazione n. 9 del 16 gennaio 2025, acquisito il parere del Comitato di Sicurezza Finanziaria reso in data 27 dicembre 2024, costituisce un intervento di natura normativa secondaria di rilevanza decisiva per l’attuazione operativa degli obblighi disciplinati dagli artt. 17-30 del D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231 (c.d. “Decreto antiriciclaggio”).

AntiriciclaggioCNDCEC
7ott 2025
Antiriciclaggio

Registro titolari effettivi: accesso limitato per decreto

Il governo chiude la porta alla consultazione libera del registro titolari effettivi. La svolta arriva con lo schema di decreto legislativo approvato nel corso del preconsiglio dei ministri, che delimita l’accesso ai dati sulla titolarità effettiva di società, trust e istituti giuridici affini a una cerchia ristretta di soggetti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

AntiriciclaggioPrivacy
27feb 2025
Antiriciclaggio

Semplificazione dell’adeguata verifica antiriciclaggio: novità per i professionisti

Le recenti modifiche alle Regole tecniche antiriciclaggio emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) introducono importanti novità per i professionisti del settore. Tra le principali innovazioni emerge la possibilità di effettuare l’adeguata verifica della clientela a distanza e, soprattutto, la precisazione che non è necessario acquisire copia del documento d’identità del titolare effettivo.

AntiriciclaggioCNDCECRegistro titolari effettivi
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