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Argomento Normativo

Sanatoria fiscale

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Sanatoria fiscale.

Apertura della sezione

Aggiornato il 22 settembre 2025
Riscossione

Ravvedimento speciale CPB 2025-2026: pagamenti dal primo gennaio 2026

L’Amministrazione fiscale ha finalmente chiarito le procedure per accedere alla nuova edizione del ravvedimento speciale. I contribuenti che scelgono il Concordato Preventivo Biennale 2025-2026 potranno beneficiare della sanatoria per le annualità 2019-2023. Ma con tempistiche completamente diverse dall’anno scorso. Il ravvedimento operoso CPB 2025-2026 presenta caratteristiche tecniche che richiedono un’analisi dettagliata. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

22 settembre 2025 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Sanatoria fiscale

22set 2025
Riscossione

Ravvedimento speciale CPB 2025-2026: pagamenti dal primo gennaio 2026

L’Amministrazione fiscale ha finalmente chiarito le procedure per accedere alla nuova edizione del ravvedimento speciale. I contribuenti che scelgono il Concordato Preventivo Biennale 2025-2026 potranno beneficiare della sanatoria per le annualità 2019-2023. Ma con tempistiche completamente diverse dall’anno scorso. Il ravvedimento operoso CPB 2025-2026 presenta caratteristiche tecniche che richiedono un’analisi dettagliata. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleRavvedimento operoso
21lug 2025
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale bis 2019-2023 per chi aderisce al concordato preventivo biennale

Il quadro normativo tributario del 2025 si arricchisce di una nuova possibilità di regolarizzazione fiscale: il Ravvedimento speciale bis. L’emendamento al Decreto Legge 84/2025, approvato dalla Commissione Finanze della Camera il 17 luglio 2025, riapre le porte del ravvedimento speciale per i contribuenti che scelgono di aderire al concordato preventivo biennale 2025-2026. La misura ricalca lo schema già sperimentato nell’anno precedente, quando circa 190.000 partite IVA hanno utilizzato questo strumento per sanare irregolarità pregresse.

Concordato Preventivo biennaleDecreto fiscale 2025ISA
19mag 2025
Ricerca e Sviluppo

Riversamento spontaneo credito di imposta Ricerca e sviluppo: scadenza prorogata e convenienza per le imprese

La proroga al 3 giugno 2025 del termine per il riversamento spontaneo dei crediti di imposta R&S relativi ai progetti 2015-2019 è ormai confermata. Una misura che riapre i termini per le imprese che intendono sanare la propria posizione rispetto ai crediti indebitamente fruiti, con vantaggi considerevoli in termini di sanzioni e interessi. La decisione si inserisce in un contesto normativo complesso, influenzato da numerosi fattori, e offre alle aziende un’opportunità per mettersi in regola evitando potenziali contestazioni future.

Contenzioso tributarioPianificazione fiscaleRiversamento spontaneo
13feb 2025
IMU

Imu, Tari e multe: in arrivo nuove sanatorie degli enti locali

Con l’entrata in vigore del nuovo decreto attuativo della riforma fiscale, gli enti locali avranno la possibilità di introdurre misure di definizione agevolata per il recupero delle tasse e delle multe non pagate. Questa novità può rappresentare un’importante occasione per i contribuenti di mettersi in regola con il pagamento dei tributi locali, beneficiando di significativi sconti su sanzioni e interessi. Tuttavia, le regole non sono uguali per tutti e variano da Comune a Comune, richiedendo un’attenta valutazione da parte dei cittadini e delle imprese.

IMURiforma fiscaleSanatoria fiscale
31ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento Speciale e Concordato Preventivo Biennale: Analisi della Perdita dei Benefici Premiali

Il ravvedimento speciale introdotto dal D.L. n. 113/2024 rappresenta un’importante opportunità per i soggetti ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale. Questo strumento consente di regolarizzare le posizioni fiscali dal 2018 al 2022, ma richiede particolare attenzione alle condizioni che possono determinare la perdita dei benefici. Il meccanismo prevede il versamento di un’imposta sostitutiva, variabile tra il 10% e il 15%, calcolata su una quota differenziale che va dal 5% al 50% del reddito dichiarato.

Concordato Preventivo biennaleDiritto tributarioRavvedimento operoso
30ott 2024
Ricerca e Sviluppo

Riversamento credito di imposta Ricerca e sviluppo: contributo per chi aderisce

Il Governo ha introdotto nell’articolo 74 della legge di bilancio 2025 una misura innovativa che premia le imprese disposte a regolarizzare la propria posizione sui crediti R&S del periodo 2015-2019. La disposizione prevede un contributo in conto capitale per chi aderisce al riversamento spontaneo, creando un sistema di compensazione vantaggioso per le aziende. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Legge di bilancio 2025Ricerca e sviluppoSanatoria fiscale
2ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale 2018-2022: il “condono” per spingere il Concordato preventivo biennale

Il panorama fiscale italiano si arricchisce di una nuova opportunità per le imprese con l’introduzione del cosiddetto “ravvedimento speciale 2018-2022”. Questa misura, introdotta con la conversione in legge del Decreto Omnibus, offre ai contribuenti soggetti agli Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ISA) la possibilità di regolarizzare la propria posizione fiscale per gli anni dal 2018 al 2022. Si tratta di una sanatoria che, pur non configurandosi come un vero e proprio condono, presenta caratteristiche innovative e vantaggiose per le imprese che decidono di aderirvi.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaISA