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Argomento Normativo

Diritto tributario

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Diritto tributario.

Apertura della sezione

Aggiornato il 29 maggio 2026
Accertamento fiscale

Scorporo IVA accertamenti bancari: la Cassazione dice no

Con la sentenza n. 16155, depositata il 25 maggio 2026, la Cassazione chiude definitivamente la porta allo scorporo dell’IVA dai maggiori ricavi accertati tramite indagini finanziarie, almeno quando il contribuente può esercitare la rivalsa sul cessionario ai sensi dell’art. 60, comma 7, del DPR 633/1972. Il ragionamento si fonda sul test della Corte di Giustizia UE (causa C-521/19): lo scorporo spetta solo se vengono meno entrambi i requisiti di neutralità, ovvero la possibilità di rivalsa e il diritto alla detrazione.

29 maggio 2026 · di Sabatino Pizzano
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29mag 2026
Accertamento fiscale

Scorporo IVA accertamenti bancari: la Cassazione dice no

Con la sentenza n. 16155, depositata il 25 maggio 2026, la Cassazione chiude definitivamente la porta allo scorporo dell’IVA dai maggiori ricavi accertati tramite indagini finanziarie, almeno quando il contribuente può esercitare la rivalsa sul cessionario ai sensi dell’art. 60, comma 7, del DPR 633/1972. Il ragionamento si fonda sul test della Corte di Giustizia UE (causa C-521/19): lo scorporo spetta solo se vengono meno entrambi i requisiti di neutralità, ovvero la possibilità di rivalsa e il diritto alla detrazione.

Accertamento induttivoCassazioneDetrazioni fiscali
8apr 2026
Enti Sportivi dilettantistici

Responsabilità fiscale del presidente ASD: chi gestisce paga

Con l’ordinanza n. 5869/2026 del 15 marzo 2026, la Corte di Cassazione ha fissato un principio destinato a cambiare la consapevolezza di chi guida un’associazione sportiva dilettantistica: il rappresentante legale risponde personalmente e in solido dei debiti d’imposta e delle sanzioni sorti durante il suo mandato, e questa responsabilità sopravvive all’estinzione dell’ente. Il caso nasce da un accertamento IVA su una ASD che aveva ignorato un questionario fiscale, omesso le dichiarazioni e applicato in modo scorretto il regime agevolato della legge 398/1991.

Associazioni sportive dilettantisticheCassazioneDiritto tributario
16dic 2025
Contributi

Compensazioni fiscali: il Governo fa retrofront sul divieto INPS e INAIL

L’iter parlamentare della Legge di Bilancio per l’anno 2026 ha subito nelle ultime settimane una significativa inversione di rotta per quanto concerne la disciplina delle compensazioni tra crediti tributari e debiti previdenziali. L’emendamento governativo presentato il 12 dicembre 2025 elimina il divieto originariamente previsto dall’articolo 26 del disegno di legge, determinando rilevanti conseguenze sul piano operativo e sistematico. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateCredito d'impostaDiritto tributario
25nov 2025
Sanzioni

Quando l’imputazione fittizia redditi diventa dichiarazione fraudolenta

La recente pronuncia del Supremo Collegio segna un punto fermo nella distinzione tra pratiche elusive e condotte penalmente rilevanti nel trasferimento artificioso dei proventi. Con la sentenza numero 37939, depositata in questi giorni, i giudici di legittimità hanno tracciato una linea di demarcazione piuttosto netta. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Abuso del dirittoCassazioneDichiarazione fraudolenta
21nov 2025
Fattura elettronica

Vantaggio fiscale da falsa fatturazione: quando si divide a metà tra le parti

La Corte di Cassazione, attraverso la recente ordinanza n. 29299/2025 della Sezione tributaria depositata il 5 novembre 2025, ha fornito chiarimenti definitivi su una questione che ricorre frequentemente nel contenzioso tributario: come si distribuisce il beneficio economico derivante dall’emissione di fatture per operazioni inesistenti tra il soggetto cedente e il soggetto cessionario. La pronuncia rappresenta un orientamento giurisprudenziale consolidato in materia di accertamento basato su presunzioni tributarie e inversione dell’onere della prova.

Accertamento fiscaleCassazioneDiritto tributario
18nov 2025
IVA

Detrazione Iva senza pagamento fattura: cosa cambia dopo la Cassazione

La Corte di cassazione, con l’ordinanza n. 27238/2025 depositata l’11 ottobre, chiarisce in modo netto che il diritto alla detrazione Iva non può essere subordinato alla prova del pagamento della fattura. A contare, per il giudice di legittimità, sono solo due elementi: l’effettiva esecuzione dell’operazione e il possesso di una fattura valida, regolarmente annotata. Tutto il resto – inclusa la dimostrazione del flusso finanziario – è un requisito “aggiuntivo” che il legislatore nazionale non può pretendere senza tradire il principio di neutralità dell’imposta armonizzata.

Agenzia delle EntrateCassazioneDetrazione IVA
6nov 2025
Holding

Cessione di quote rivalutate holding: quando non è abuso

Quella che emerge dalla sentenza 139/2025 della Commissione tributaria di Grosseto è una conferma che fa respirare i contribuenti. Non c’è abuso del diritto quando si rivalu tano quote di partecipazione per poi cederle a una società controllata. La Corte toscana lo ha stabilito affrontando un tema che l’Agenzia delle Entrate aveva sollevato con insistenza negli ultimi anni: ma ora, grazie all’atto di indirizzo del Ministero dello scorso 27 febbraio, le coordinate sono più nitide.

Abuso del dirittoDiritto tributario
3nov 2025
Spese di rappresentanza

Inerenza spese di rappresentanza: quando il principio diventa una sfida impossibile

Dedurre le spese di rappresentanza dal reddito professionale non è questione di semplice contabilizzazione. La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 26553 depositata a inizio ottobre 2025, ha offerto chiarimenti che suonano come un monito agli studi professionali. Il messaggio è esplicito: non basta l’astratta collocazione di una spesa tra le voci deducibili. Occorre provare il collegamento concreto tra l’esborso e l’attività remunerata.

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