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Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Contenzioso tributario.
Gli accertamenti innescati dai bassi punteggi ISA sono passati da 213 nel 2023 a 198.746 nel 2025 (dati Corte dei conti). Come funziona il passaggio dal voto al controllo, il ruolo dell'intelligenza artificiale e i limiti fissati dalla giurisprudenza.
Leggi l'analisiGli accertamenti innescati dai bassi punteggi ISA sono passati da 213 nel 2023 a 198.746 nel 2025 (dati Corte dei conti). Come funziona il passaggio dal voto al controllo, il ruolo dell'intelligenza artificiale e i limiti fissati dalla giurisprudenza.
Quando una norma tributaria si presta a più interpretazioni, anche un contribuente in buona fede può finire per applicarla in modo che poi l’amministrazione finanziaria considera errato. In questi casi la legge prevede una via d’uscita dalle sanzioni, non dall’imposta: la disapplicazione per obiettiva incertezza normativa. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.
Il Consiglio di Stato, con la sentenza n. 5627 del 14 luglio 2026, chiude uno dei fronti più caldi del contenzioso sul credito d’imposta ricerca e sviluppo: i cinque criteri del Manuale OCSE di Frascati 2015 non possono essere usati per giudicare progetti realizzati tra il 2015 e il 2019, perché quella disciplina, all’epoca, non li prevedeva affatto. La Sesta Sezione respinge così l’appello di MIMIT e Agenzia delle Entrate e confidenzialmente si allinea al TAR Lazio, che aveva già tracciato la stessa strada.
L’acquiescenza fiscale permette di chiudere un avviso di accertamento senza andare in giudizio: si paga tutto il dovuto, ma le sanzioni scendono a un terzo di quelle irrogate, a patto di versare entro il termine per fare ricorso. Non è però una scelta da prendere di getto, perché una volta perfezionata la pretesa diventa definitiva e non si può più tornare indietro, nemmeno se emergono vizi di notifica o errori di calcolo che avrebbero potuto ridurre il debito molto più della semplice riduzione sanzionatoria.
Alcune Direzioni provinciali dell’Agenzia delle entrate hanno scartato in via definitiva le comunicazioni di cessione del credito o sconto in fattura anche quando non emerge un vero rischio di frode, ma solo un dubbio parziale sull’importo. Una prassi che, a ben guardare, non trova copertura normativa e che i giudici tributari cominciano a smontare pezzo per pezzo. La rassegna illustra i requisiti tecnici, la corretta quantificazione delle detrazioni e i presidi probatori per prevenire disconoscimenti fiscali.
Il punto delicato del ravvedimento speciale collegato al concordato preventivo biennale riguarda i casi in cui il contribuente abbia versato il minimo previsto per le imposte sui redditi, ma non abbia indicato alcun importo Irap in F24 perché dal calcolo non emergeva nulla da pagare. Alcuni uffici, nella prassi, stanno leggendo questa assenza come una mancata copertura dell’imposta regionale. È una tesi severa. E, soprattutto, non pare allineata al dato normativo quando l’Irap risulta davvero pari a zero.
La riforma dell’accertamento fiscale resta incompleta su tre fronti molto concreti: componenti pluriennali, rettifiche fondate sul valore normale e presunzione di distribuzione degli utili nelle società a ristretta base. Il documento diffuso da Consiglio nazionale e Fondazione nazionale di ricerca dei commercialisti chiede di attuare davvero l’art. 17 della legge delega n. 111/2023. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.
L’Agenzia delle Entrate ha avviato una campagna di controllo per il periodo d’imposta 2023, inviando comunicazioni di anomalia ISA a imprese e lavoratori autonomi. Ma attenzione: uno scostamento dal punteggio ISA non equivale a una prova di evasione. La giurisprudenza consolidata – Sezioni Unite comprese – lo chiarisce da anni, e i contribuenti che sanno come muoversi hanno buone possibilità di vincere la partita. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.