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ISA

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema ISA.

Apertura della sezione

Aggiornato il 28 settembre 2026
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale CPB 2026-2027: chi può accedere e come funziona

Il ravvedimento speciale 2020-2023 è riservato ai soggetti ISA che rinnovano il CPB 2026-2027 dopo la partecipazione continuativa al 2024-2025. Il rinnovo va perfezionato entro il 2 novembre 2026. Le annualità si scelgono separatamente, verificando gli atti ostativi; il costo dipende dal punteggio ISA, con un minimo annuo di 1.000 euro per imposte sui redditi e addizionali. Il pagamento può essere unico o in dieci rate. La protezione dagli accertamenti richiede il perfezionamento dei versamenti e resta soggetta alle cause di decadenza e alle eccezioni previste.

28 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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28set 2026
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale CPB 2026-2027: chi può accedere e come funziona

Il ravvedimento speciale 2020-2023 è riservato ai soggetti ISA che rinnovano il CPB 2026-2027 dopo la partecipazione continuativa al 2024-2025. Il rinnovo va perfezionato entro il 2 novembre 2026. Le annualità si scelgono separatamente, verificando gli atti ostativi; il costo dipende dal punteggio ISA, con un minimo annuo di 1.000 euro per imposte sui redditi e addizionali. Il pagamento può essere unico o in dieci rate. La protezione dagli accertamenti richiede il perfezionamento dei versamenti e resta soggetta alle cause di decadenza e alle eccezioni previste.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDecreto Omnibus
25set 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027: la lettera nel cassetto fiscale cambia tra ingresso e rinnovo

Le lettere sul CPB 2026-2027 distinguono chi entra per la prima volta da chi rinnova il biennio precedente. Ai nuovi aderenti sono riepilogati dati dichiarativi, punteggio ISA e redditività di settore; a chi conferma sono presentati esoneri più ampi dal visto, termini di accertamento ridotti e assenza di interessi sui versamenti rateali, oltre al ravvedimento 2020-2023. La scelta va formalizzata entro il 2 novembre 2026, verificando dati e convenienza della proposta. Restare fuori può incidere sulla selezione dei controlli, senza determinarli automaticamente.

Agenzia delle EntrateCassetto fiscaleConcordato Preventivo biennale
24set 2026
Concordato preventivo biennale

CPB 2026-2027 nel cassetto fiscale, il rating ISA e le comunicazioni

Circa 2,7 milioni di partite IVA ricevono nel cassetto fiscale le comunicazioni sul CPB 2026-2027. Chi valuta il primo ingresso trova il rating ISA 2024 nelle tre fasce di affidabilità e i dati utili a giudicare la proposta; chi rinnova trova le novità del decreto Omnibus e i calcoli del ravvedimento speciale per il 2020-2023. L'adesione va perfezionata entro il 2 novembre 2026. Imprese e professionisti devono confrontare reddito concordato, risultati attesi e costi della regolarizzazione, verificando le condizioni dei benefici prima della scelta.

Cassetto fiscaleConcordato Preventivo biennaleCPB 2026-2027
16set 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: guida a requisiti, adesione e decadenza

Il concordato preventivo biennale richiede di verificare requisiti, cause di esclusione, debiti definitivi e convenienza della proposta. Omissioni dichiarative e violazioni non regolarizzate possono impedire l’accesso, mentre l’adesione stabilizza il reddito concordato per il biennio. Cessazione e decadenza possono però riaprire la tassazione ordinaria e produrre conseguenze sanzionatorie. Imprese e professionisti devono simulare imposte e flussi finanziari prima di accettare, controllando la documentazione disponibile e conservando proposta, calcoli e motivazioni della scelta.

Compliance fiscaleISAReddito d'impresa
8set 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale 2026-2027: i benefici per chi rinnova

Il decreto correttivo approvato definitivamente il 4 agosto 2026 rafforza il concordato preventivo biennale per le partite IVA soggette agli ISA che rinnovano l’adesione nel 2026-2027, in particolare per chi aveva già aderito nel 2024-2025. Il pacchetto prevede rate senza interessi, ravvedimento speciale esteso alle annualità 2020-2023 e soglie più elevate per il visto di conformità, oltre a maggiore flessibilità su alcune esclusioni. Entro il 31 ottobre occorre simulare reddito concordato, imposte e costo del ravvedimento, verificando i requisiti definitivi.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleISA
7set 2026
Accertamento fiscale

ISA, boom di accertamenti dai bassi punteggi: quasi 200 mila nel 2025

Nel 2025 gli accertamenti collegati a bassi punteggi ISA sono arrivati a 198.746, dopo 213 controlli nel 2023 e nessuno nel 2024; gli accessi brevi per verificare i dati sono saliti a 7.806. L’Agenzia usa le anomalie degli indici, anche con l’intelligenza artificiale, per avviare controlli più approfonditi, ma il voto ISA resta un indizio e non sostiene da solo una rettifica. Imprese e professionisti devono conservare la documentazione sul punteggio e verificare che l’atto motivi ulteriori presunzioni gravi, precise e concordanti, preparandosi al contraddittorio.

Contenzioso tributarioISARegime premiale
2set 2026
Accertamento fiscale

Accertamento induttivo: quando è legittimo e come funziona

L’accertamento induttivo puro è legittimo solo nei casi tassativi previsti per omessa dichiarazione, contabilità indisponibile per forza maggiore, inattendibilità complessiva, mancata tenuta delle scritture o mancata risposta agli inviti dell’ufficio; non va confuso con l’analitico-induttivo, fondato su presunzioni gravi, precise e concordanti. Dal 2024 l’atto deve rispettare il contraddittorio preventivo e indicare motivazione e mezzi di prova. Vanno controllati presupposti, imponibile e difesa, mentre lo scorporo dell’IVA dai maggiori ricavi resta controverso.

Accertamento induttivoISA
11ago 2026
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: ravvedimento speciale e correzione errori

Il correttivo Omnibus consentirebbe a chi aderisce o rinnova il concordato preventivo biennale di correggere spontaneamente gli errori nella dichiarazione usata per formulare la proposta, evitando la decadenza salvo il superamento della soglia del 30%. Per chi rinnova l’adesione al biennio 2026-2027 tornerebbe il ravvedimento speciale sulle annualità 2020-2023, con imposta sostitutiva e versamenti secondo regole dedicate. Prima di regolarizzare occorre verificare requisiti, cause ostative, importi e scadenze nei termini previsti dalla disciplina.

Concordato Preventivo biennaleDecreto OmnibusImposta sostitutiva
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