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Agevolazioni e Contributi

Crediti d'imposta per investimenti, contributi a fondo perduto, ZES Unica per il Mezzogiorno, Transizione 4.0 e 5.0, bandi europei, nazionali e regionali. Una rassegna tecnica della finanza agevolata per micro, piccole e medie imprese, con requisiti di spettanza, regole di cumulabilita e scadenze di prenotazione e rendicontazione. Dettagliamo le procedure di perizia tecnica asseverata, il rispetto del principio DNSH e la costruzione del fascicolo probatorio a tutela da revoche, recuperi e sanzioni.

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23mag 2025

Ricerca e Sviluppo

Credito ricerca e sviluppo: approvato il nuovo modello per il riversamento spontaneo

L’Agenzia delle Entrate ha ridefinito i termini per la regolarizzazione del credito ricerca e sviluppo attraverso il provvedimento n. 224105 del 19 maggio 2025. La disciplina del riversamento, già articolata dall’art. 5 del DL 146/2021, trova ora una nuova finestra temporale che si estende fino al 3 giugno 2025, offrendo ai contribuenti un’opportunità di sanatoria per crediti utilizzati in compensazione ma successivamente disconosciuti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle Entrate Indebita compensazione Sanzioni tributarie

22mag 2025

Transizione 5.0

Credito d’imposta 4.0 2025: scadenza 14 giugno per ripresentare le comunicazioni preventive 2025

Il recente DM 15 maggio 2025 stabilisce che le imprese che hanno già inviato comunicazioni preventive per investimenti 4.0 con ultimazione nel 2025 dovranno ripresentarle con il nuovo modello entro il 14 giugno. Chi non rispetta questa scadenza perderà l’ordine cronologico già acquisito, cruciale per l’accesso alle risorse del credito d’imposta. La procedura richiede l’indicazione del codice identificativo della precedente comunicazione e il successivo adempimento degli obblighi di conferma dell’acconto e completamento investimenti nei termini previsti.

Credito d'imposta GSE Scadenze fiscali

19mag 2025

Agevolazioni Fiscali

Sport Bonus 2025 per gli impianti sportivi, domande a partire dal 30 maggio 2025

Alle ore 16 del 30 maggio 2025, come stabilito dall’apposito avviso pubblicato sul sito istituzionale del Dipartimento per lo Sport, prenderà avvio il procedimento amministrativo per l’accesso al c.d. “Sport Bonus 2025”, misura agevolativa che riconosce un credito d’imposta nella misura del 65% delle erogazioni liberali effettuate in favore di impianti sportivi di proprietà pubblica. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agevolazioni fiscali Credito d'imposta Impianti sportivi

19mag 2025

Ricerca e Sviluppo

Riversamento spontaneo credito di imposta Ricerca e sviluppo: scadenza prorogata e convenienza per le imprese

La proroga al 3 giugno 2025 del termine per il riversamento spontaneo dei crediti di imposta R&S relativi ai progetti 2015-2019 è ormai confermata. Una misura che riapre i termini per le imprese che intendono sanare la propria posizione rispetto ai crediti indebitamente fruiti, con vantaggi considerevoli in termini di sanzioni e interessi. La decisione si inserisce in un contesto normativo complesso, influenzato da numerosi fattori, e offre alle aziende un’opportunità per mettersi in regola evitando potenziali contestazioni future.

Contenzioso tributario Pianificazione fiscale Riversamento spontaneo

19mag 2025

Transizione 4.0

Credito d’imposta 4.0: le tre comunicazioni obbligatorie per accedere all’agevolazione nel 2025

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha pubblicato il 15 maggio 2025 l’atteso decreto direttoriale che disciplina il nuovo meccanismo di prenotazione del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali materiali 4.0. La novità più rilevante? L’introduzione di una procedura basata su tre diverse comunicazioni obbligatorie, con un rigoroso ordine cronologico che determinerà l’accesso al plafond di 2,2 miliardi di euro stanziati dalla legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024, art. 1, commi 445-448).

Agevolazioni fiscali Beni strumentali Credito d'imposta

12mag 2025

ZES Unica

Immobili ZES Unica 2025: interpretazioni del valore ammissibile tra prassi e normativa

La disciplina del credito d’imposta per la ZES Unica Mezzogiorno continua a generare – com’era prevedibile – numerosi interrogativi interpretativi. Le recenti novità introdotte dalla Legge 207/2024 e dal successivo Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 31 gennaio 2025 hanno lasciato irrisolte diverse questioni applicative. Il quadro normativo di riferimento trova fondamento nell’articolo 1, commi 485-491, della L. n. 207/2024, che ha prorogato anche per il 2025 le disposizioni dell’articolo 16 del D.L. 124/2023.

Agevolazioni fiscali Credito d'imposta Immobili Strumentali

8mag 2025

Agevolazioni Fiscali

Certificazione dei crediti R&S: la Cassazione definisce i limiti della responsabilità del professionista

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 16532 depositata il 5 maggio 2025, ha fornito importanti chiarimenti sui confini della responsabilità penale dei professionisti che certificano crediti fiscali per ricerca e sviluppo. La Suprema Corte ha stabilito che la mera attività certificatoria non è sufficiente per configurare il concorso nel reato di indebita compensazione, richiedendo invece la puntuale dimostrazione del contributo causale nella realizzazione dell’illecito. Tale pronuncia segna un passaggio cruciale nell’interpretazione dell’art. 10-quater del.

Cassazione Crediti fiscali Indebita compensazione

23apr 2025

ZES Unica

Compilazione del prospetto degli Aiuti di Stato credito d’imposta ZES Unica 2024

Il credito d’imposta per gli investimenti effettuati nella ZES unica Mezzogiorno deve essere indicato non solo nel quadro RU del modello REDDITI 2025, ma anche nel prospetto aiuti di Stato presente nel quadro RS. La disciplina prevede codici specifici sia per gli investimenti standard che per quelli relativi al settore agricolo e alle ZLS, con percentuale di fruibilità fissata al 100% per il 2024. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agevolazioni fiscali Aiuti di stato Credito d'imposta

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