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Crediti fiscali

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Crediti fiscali.

Apertura della sezione

Aggiornato il 13 maggio 2026
Professionisti

Parcella pagata con crediti fiscali: compenso tassato e ritenuta

Il professionista che accetta crediti fiscali in pagamento della parcella realizza un compenso imponibile: il valore del credito ricevuto può rilevare anche se supera l’importo nominale della prestazione. Occorre individuare il momento in cui il credito è effettivamente acquisito, distinguere il compenso dal diverso differenziale derivante dall’acquisto e applicare la ritenuta d’acconto quando il cliente è sostituto d’imposta. Contratto, cessione, valore attribuito e calcolo della ritenuta vanno coordinati e conservati per evitare una tassazione errata.

13 maggio 2026 · di Sabatino Pizzano
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13mag 2026
Professionisti

Parcella pagata con crediti fiscali: compenso tassato e ritenuta

Il professionista che accetta crediti fiscali in pagamento della parcella realizza un compenso imponibile: il valore del credito ricevuto può rilevare anche se supera l’importo nominale della prestazione. Occorre individuare il momento in cui il credito è effettivamente acquisito, distinguere il compenso dal diverso differenziale derivante dall’acquisto e applicare la ritenuta d’acconto quando il cliente è sostituto d’imposta. Contratto, cessione, valore attribuito e calcolo della ritenuta vanno coordinati e conservati per evitare una tassazione errata.

Bonus EdiliziCessione del creditoCrediti fiscali
17ott 2025
Dichiarazioni

Dichiarazione integrativa a favore: ultima chiamata entro il 31 ottobre per l’utilizzo dei crediti

I contribuenti hanno tempo fino al 31 ottobre 2025 per presentare la dichiarazione integrativa a favore relativa all’anno d’imposta 2023. Superata questa data limite, i crediti emergenti dalla correzione potranno essere utilizzati esclusivamente per compensare debiti maturati a partire dal 1 gennaio 2026. La normativa prevista dall’articolo 2 comma 8-bis del DPR 322/1998 stabilisce regole precise che condizionano l’utilizzo dei crediti fiscali recuperati.

Crediti fiscaliDichiarazione integrativaQuadro DI
4lug 2025
Crisi impresa

Sequestro societario e compensazioni F24: quando le società bloccano i crediti tributari

Le procedure di sequestro societario rappresentano un terreno complesso dove convergono diritto tributario e penale, con effetti dirompenti sulla possibilità di utilizzare crediti fiscali per compensazioni. Una recente interpretazione dell’Agenzia delle Entrate ha chiarito come il sequestro di un’azienda comporti l’automatica sospensione delle compensazioni tributarie, indipendentemente dal merito delle contestazioni sottostanti. Stanco di leggere?.

Crediti fiscaliDiritto tributario
8mag 2025
Agevolazioni Fiscali

Certificazione dei crediti R&S: la Cassazione definisce i limiti della responsabilità del professionista

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 16532 depositata il 5 maggio 2025, ha fornito importanti chiarimenti sui confini della responsabilità penale dei professionisti che certificano crediti fiscali per ricerca e sviluppo. La Suprema Corte ha stabilito che la mera attività certificatoria non è sufficiente per configurare il concorso nel reato di indebita compensazione, richiedendo invece la puntuale dimostrazione del contributo causale nella realizzazione dell’illecito. Tale pronuncia segna un passaggio cruciale nell’interpretazione dell’art. 10-quater del.

CassazioneCrediti fiscaliIndebita compensazione
5apr 2025
Agevolazioni Fiscali

Compensazione crediti fiscali F24: guida completa alle regole 2025

La compensazione dei crediti fiscali tramite modello F24 rappresenta uno strumento essenziale nella gestione tributaria di professionisti e imprese. Questo meccanismo consente di utilizzare posizioni creditorie per ridurre o azzerare debiti fiscali, seguendo un articolato sistema di regole, limiti e procedure. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Agenzia delle EntrateCompensazioni FiscaliCrediti fiscali
10mar 2025
Superbonus

Superbonus e General Contractor: chiarimenti definitivi sui costi ammissibili secondo la Cassazione

10La sentenza n. 8390 del 28 febbraio 2025 della Corte di Cassazione ha finalmente tracciato un confine netto tra costi legittimamente detraibili e spese non ammissibili nell’ambito del Superbonus 110%. La decisione, intervenendo su una questione ampiamente dibattuta tra operatori e autorità fiscali, stabilisce principi fondamentali che riguardano direttamente la figura del General Contractor e la corretta imputazione dei costi nei lavori agevolati.

CassazioneCrediti fiscaliFisco
9ago 2024
Accertamento fiscale

Come recuperare il credito fiscale dopo la comunicazione di irregolarità

Nel complesso panorama fiscale italiano un aspetto particolarmente interessante riguarda la possibilità di recuperare crediti fiscali in seguito alla ricezione di una comunicazione di irregolarità da parte dell’Agenzia delle Entrate. Questo articolo esplorerà in dettaglio le procedure, le implicazioni e le strategie che i contribuenti possono adottare per massimizzare i benefici derivanti da questa situazione apparentemente sfavorevole. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Comunicazioni di irregolaritàCrediti fiscaliDichiarazione integrativa