Argomento Normativo

Debiti erariali

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Debiti erariali.

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Aggiornato il 23 ottobre 2025

Tutti gli articoli di Debiti erariali

23ott 2025
Agevolazioni Fiscali

Compensazioni fiscali: soglia dimezzata nella Legge di bilancio 2026

Il quadro delle regole sulle compensazioni fiscali cambia drasticamente con la legge di bilancio 2026. Il governo ha deciso di stringere ulteriormente i controlli sui crediti tributari, abbassando da 100.000 a 50.000 euro la soglia oltre la quale scattano verifiche preventive dell’Agenzia delle Entrate. Una misura che, secondo le prime analisi degli operatori, potrebbe interessare migliaia di contribuenti e società, con impatti operativi tutt’altro che trascurabili sulla liquidità aziendale.

19set 2025
Riscossione

Compensazione cartella esattoriale F24 Ruol: stop definitivo ai crediti agevolativi per pagare ruoli

Un’interpretazione restrittiva che ha trovato conferma giurisprudenziale chiude definitivamente la possibilità di utilizzare bonus fiscali e altri incentivi per estinguere debiti iscritti a ruolo. La Corte di Giustizia Tributaria di Ferrara, con una sentenza che fa chiarezza su una questione dibattuta da anni, ha tracciato una linea netta tra crediti “veri” – quelli derivanti da versamenti eccedenti – e crediti “di favore” concessi dall’erario a titolo incentivante.

17lug 2025
Agevolazioni Fiscali

Blocco compensazioni F24: il punto della situazione (ad oggi)

Dal primo luglio 2024 è scattata una delle più significative ristrutturazioni del sistema delle compensazioni erariali degli ultimi anni, ma quello che doveva essere un intervento organico si è trasformato in un puzzle normativo incompleto. Mentre il blocco per chi accumula debiti fiscali oltre i centomila euro funziona a pieno regime, il resto della riforma langue in attesa di decreti attuativi che tardano ad arrivare, lasciando professionisti e aziende a navigare in un mare di incertezze procedurali.

10set 2024
Bonus edilizi

Divieto di compensazione per crediti agevolativi con debiti oltre 100.000 euro

Sono il titolare di una piccola azienda manifatturiera che negli ultimi anni ha investito molto in ricerca e sviluppo e nell’acquisto di macchinari per l’Industria 4.0. Di conseguenza, ho maturato diversi crediti d’imposta che ho inserito nel quadro RU del modello Redditi. Tuttavia, a causa di alcune difficoltà finanziarie, ho accumulato anche dei debiti fiscali iscritti a ruolo che superano i 100.000 euro. La rassegna illustra i requisiti tecnici, la corretta quantificazione delle detrazioni e i presidi probatori per prevenire disconoscimenti fiscali.