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Argomento Normativo

Giurisprudenza tributaria

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Giurisprudenza tributaria.

Apertura della sezione

Aggiornato il 13 gennaio 2026
Ricerca e Sviluppo

Credito d’imposta Ricerca e sviluppo: validità negata senza dimostrazione di innovatività

La questione del credito ricerca e sviluppo resta uno dei temi più delicati nel panorama degli incentivi fiscali italiani. L’Agenzia delle Entrate continua a esaminare con rigore le istanze presentate dalle imprese, e i recenti orientamenti della giurisprudenza tributaria stanno delineando confini sempre più precisi per l’accesso al beneficio. Al centro della discussione c’è un principio che appare semplice nella formulazione ma complesso nell’applicazione: non basta investire in attività che si dichiarano innovative, serve dimostrarlo in modo puntuale.

13 gennaio 2026 · di Sabatino Pizzano
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13gen 2026
Ricerca e Sviluppo

Credito d’imposta Ricerca e sviluppo: validità negata senza dimostrazione di innovatività

La questione del credito ricerca e sviluppo resta uno dei temi più delicati nel panorama degli incentivi fiscali italiani. L’Agenzia delle Entrate continua a esaminare con rigore le istanze presentate dalle imprese, e i recenti orientamenti della giurisprudenza tributaria stanno delineando confini sempre più precisi per l’accesso al beneficio. Al centro della discussione c’è un principio che appare semplice nella formulazione ma complesso nell’applicazione: non basta investire in attività che si dichiarano innovative, serve dimostrarlo in modo puntuale.

Agevolazioni fiscaliGiurisprudenza tributariaInnovazione tecnologica
2dic 2025
IMU

Casa assegnata all’ex coniuge: il nodo IMU con figli maggiorenni

Chi deve versare l’imposta municipale sulla casa familiare quando i figli del genitore assegnatario hanno superato la maggiore età? La questione divide Comuni e contribuenti, con un contenzioso che si allarga tra pronunce giurisprudenziali contrastanti e interpretazioni normative divergenti. Il saldo 2025 dell’IMU riaccende il dibattito su una delle problematiche più spinose della fiscalità immobiliare post-separazione. Questione principale: Chi paga l’IMU sulla casa familiare assegnata all’ex coniuge quando i figli sono maggiorenni?.

Corte CostituzionaleEsenzione fiscaleGiurisprudenza tributaria
19set 2025
Riscossione

Compensazione cartella esattoriale F24 Ruol: stop definitivo ai crediti agevolativi per pagare ruoli

Un’interpretazione restrittiva che ha trovato conferma giurisprudenziale chiude definitivamente la possibilità di utilizzare bonus fiscali e altri incentivi per estinguere debiti iscritti a ruolo. La Corte di Giustizia Tributaria di Ferrara, con una sentenza che fa chiarezza su una questione dibattuta da anni, ha tracciato una linea netta tra crediti “veri” – quelli derivanti da versamenti eccedenti – e crediti “di favore” concessi dall’erario a titolo incentivante.

Compensazioni FiscaliDebiti erarialiGiurisprudenza tributaria
3set 2025
Contenzioso

Soccombenza spese legali tributarie: quando l’Amministrazione deve risarcire

Una recente pronuncia della Commissione Tributaria Provinciale milanese ha ribadito un principio che spesso sfugge nella pratica quotidiana dei contenziosi fiscali. Quando l’Amministrazione finanziaria persiste nell’emissione di un atto impositivo nonostante abbia ricevuto comunicazioni che evidenziano irregolarità procedurali, può essere condannata al pagamento delle spese legali. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Amministrazione finanziariaCommissione tributariaContenzioso tributario
10giu 2025
Accertamento fiscale

Fine della proroga di 85 giorni sui termini di accertamento Covid

Il legislatore ha messo la parola fine a una delle questioni più controverse degli ultimi anni in ambito tributario. Con il nuovo decreto correttivo – di imminente pubblicazione in Gazzetta Ufficiale – viene definitivamente neutralizzata la proroga dei termini di accertamento che derivava dalla sospensione pandemica del 2020. Si tratta di una svolta significativa che blocca gli effetti dell’articolo 67 del Decreto Cura Italia (D.L. 18/2020), quella norma che aveva creato non poche perplessità tra operatori e contribuenti.

Accertamento fiscaleCassazioneDecreto correttivo 2025
27mag 2025
Immobili

Terreni edificabili: quando la qualificazione come pertinenza prevale sulla destinazione urbanistica

La recente pronuncia della Commissione Tributaria Regionale di Milano (sentenza n. 53/2025 del 13 gennaio) ha posto fine a un contenzioso che evidenzia la complessità nella qualificazione fiscale dei terreni edificabili e delle relative pertinenze. Il caso, che ha visto prevalere la tesi dei contribuenti, dimostra come la natura giuridica di un terreno non dipenda esclusivamente dalla sua classificazione urbanistica, ma debba essere valutata considerando l’effettivo utilizzo e il rapporto di accessorietà con l’immobile principale.

Giurisprudenza tributariaTassazione immobiliare
15mag 2025
IRES

Inerenza dei costi d’impresa: la recente evoluzione della giurisprudenza di Cassazione

La recente giurisprudenza della Corte di Cassazione in tema di inerenza dei costi d’impresa sta delineando un orientamento consolidato ma con evidenti contraddizioni. Da un lato, i giudici sembrano finalmente aver abbandonato la vecchia concezione che legava l’inerenza a una diretta correlazione con specifici ricavi. Dall’altro, persistono criticità significative sul tema dell’onere della prova, con un approccio che rischia di penalizzare ingiustamente il contribuente.

CassazioneDeducibilità fiscaleDiritto tributario
14mag 2025
Professionisti

Fermo auto professionisti: l’interpretazione restrittiva della Cassazione sulla strumentalità del veicolo

La Corte di Cassazione, con le sentenze nn. 7156/2025 e 34813/2024, ha tracciato confini particolarmente stringenti alla nozione di strumentalità del veicolo nell’ambito dell’applicazione del fermo amministrativo di cui all’art. 86, secondo comma, del DPR 602/1973. Un orientamento, questo, destinato a suscitare non poche perplessità. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

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