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Argomento Normativo

Tassazione immobiliare

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Tassazione immobiliare.

Apertura della sezione

Aggiornato il 29 settembre 2025
Immobili

Cessione preliminare vendita: quando scatta la tassazione IRPEF

Nel panorama degli investimenti immobiliari, una questione fiscale particolarmente dibattuta riguarda la tassazione dei proventi derivanti dalla cessione di contratti preliminari di compravendita. L’Agenzia delle Entrate, attraverso la risoluzione n. 6/E del 19 gennaio 2015, ha fornito un orientamento definitivo su una materia che presenta numerose implicazioni pratiche per i contribuenti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

29 settembre 2025 · di Sabatino Pizzano
Leggi l'analisi

Tutti gli articoli di Tassazione immobiliare

29set 2025
Immobili

Cessione preliminare vendita: quando scatta la tassazione IRPEF

Nel panorama degli investimenti immobiliari, una questione fiscale particolarmente dibattuta riguarda la tassazione dei proventi derivanti dalla cessione di contratti preliminari di compravendita. L’Agenzia delle Entrate, attraverso la risoluzione n. 6/E del 19 gennaio 2015, ha fornito un orientamento definitivo su una materia che presenta numerose implicazioni pratiche per i contribuenti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Contratto preliminareRedditi diversiTassazione immobiliare
16giu 2025
IMU

IMU e locazione parziale dell’abitazione principale: orientamenti giurisprudenziali e prassi amministrativa

Con l’approssimarsi della scadenza del 16 giugno per il versamento della prima rata IMU 2025, si ripropone con particolare urgenza la questione del trattamento fiscale dell’abitazione principale parzialmente locata. La casistica, tutt’altro che rara nella prassi, presenta profili di complessità che meritano un’analisi approfondita alla luce degli orientamenti consolidati e delle più recenti evoluzioni normative. Stanco di leggere? L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Abitazione principaleCINIMU
12giu 2025
Dichiarazioni

Canoni di locazione non riscossi: quando il proprietario può evitare la tassazione

L’ordinamento tributario italiano presenta oggi una disciplina articolata – e non sempre di immediata comprensione – relativa al trattamento fiscale dei canoni di locazione non percepiti dai proprietari di immobili. La materia ha subito nel corso degli ultimi anni un’evoluzione normativa che ha determinato una stratificazione di regimi, talvolta creando incertezze applicative nella prassi professionale. Stanco di leggere? Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Dichiarazione dei redditiIMUTassazione immobiliare
27mag 2025
Immobili

Terreni edificabili: quando la qualificazione come pertinenza prevale sulla destinazione urbanistica

La recente pronuncia della Commissione Tributaria Regionale di Milano (sentenza n. 53/2025 del 13 gennaio) ha posto fine a un contenzioso che evidenzia la complessità nella qualificazione fiscale dei terreni edificabili e delle relative pertinenze. Il caso, che ha visto prevalere la tesi dei contribuenti, dimostra come la natura giuridica di un terreno non dipenda esclusivamente dalla sua classificazione urbanistica, ma debba essere valutata considerando l’effettivo utilizzo e il rapporto di accessorietà con l’immobile principale.

Giurisprudenza tributariaTassazione immobiliare
21mag 2025
Locazione immobili

Cedolare secca e canoni variabili: una convivenza possibile

Una delle domande più frequenti che arriva ai fiscalisti riguarda la possibilità di applicare la cedolare secca ai contratti di locazione con canone variabile. Molti proprietari di immobili si chiedono se possa esistere un ostacolo normativo all’accesso al regime sostitutivo quando si prevedono canoni differenti nelle varie annualità del contratto. La questione, tutt’altro che banale, merita un’analisi approfondita per comprendere i confini applicativi della normativa.

Agenzia delle EntrateCedolare seccaContratti locazione
22apr 2025
Società semplice

Plusvalenze immobiliari società semplici: regime fiscale e casi pratici

Le società semplici immobiliari rappresentano una forma societaria spesso utilizzata per la gestione patrimoniale di beni immobili. La tassazione delle plusvalenze generate dalla vendita di immobili segue regole precise che variano principalmente in base al periodo di possesso del bene e alla tipologia di immobile ceduto. Comprendere questo meccanismo fiscale risulta fondamentale per una corretta pianificazione delle operazioni di compravendita immobiliare.

Imposta sostitutivaPianificazione fiscalePlusvalenze immobiliari
27mar 2025
Locazione immobili

Cedolare secca e contratti di affitto con titolari di partita IVA: il contrasto tra Cassazione e Agenzia delle Entrate

La questione dell’applicabilità della cedolare secca agli immobili locati a soggetti titolari di partita IVA resta irrisolta nonostante una recente sentenza della Suprema Corte. L’Agenzia delle Entrate continua a mantenere una posizione restrittiva, creando incertezza per i contribuenti e alimentando un contenzioso che si protrae da oltre un decennio. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateCedolare seccaContenzioso tributario
17mar 2025
Immobili

La tassazione della plusvalenza nell’usufrutto: i chiarimenti della Cassazione

La sentenza n. 3614/2025 della Corte di Cassazione ha fornito importanti chiarimenti in merito alla tassazione delle plusvalenze derivanti dalla cessione di immobili su cui insiste un diritto di usufrutto. La questione centrale riguarda la cessione di un fabbricato pervenuto in parte per successione e in parte per acquisto dell’usufrutto, successivamente venduto prima del decorso dei cinque anni dall’acquisizione. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

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