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Argomento Normativo

Redditi diversi

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Redditi diversi.

Apertura della sezione

Aggiornato il 20 novembre 2025
Operazioni straordinarie

Deduzione ammortamenti affitto d’azienda: chi li porta in costo e in base a cosa

L’affitto d’azienda, sul piano civilistico, non ha una disciplina unitaria. Eppure, sul piano fiscale, da una clausola spesso trascurata dipende un effetto molto concreto: chi deduce le quote di ammortamento dei beni compresi nel complesso aziendale. Tutto ruota attorno al richiamo o meno, nel contratto, dell’articolo 2561 c.c. e al combinato disposto con l’articolo 102, comma 8, del TUIR. A seconda di come si scrive l’accordo, cambia il soggetto che ammortizza: affittuario oppure concedente.

20 novembre 2025 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Redditi diversi

20nov 2025
Operazioni straordinarie

Deduzione ammortamenti affitto d’azienda: chi li porta in costo e in base a cosa

L’affitto d’azienda, sul piano civilistico, non ha una disciplina unitaria. Eppure, sul piano fiscale, da una clausola spesso trascurata dipende un effetto molto concreto: chi deduce le quote di ammortamento dei beni compresi nel complesso aziendale. Tutto ruota attorno al richiamo o meno, nel contratto, dell’articolo 2561 c.c. e al combinato disposto con l’articolo 102, comma 8, del TUIR. A seconda di come si scrive l’accordo, cambia il soggetto che ammortizza: affittuario oppure concedente.

Affitto d'aziendaAmmortamentoRedditi diversi
13nov 2025
Quesitario Fisco

Bed and breakfast occasionale: tassazione tra i redditi diversi con deduzione delle spese inerenti

Sono proprietario al 100% di un immobile che utilizzo come abitazione principale e che occasionalmente adibisco ad attività di bed and breakfast. Vorrei sapere se i redditi che percepisco vanno effettivamente dichiarati come redditi diversi nel quadro RL14 del modello Redditi PF 2025, indicando i corrispettivi nella colonna 2 e i costi specificamente inerenti nella colonna 3. Inoltre, devo dedurre le spese direttamente collegate all’attività dalla base imponibile calcolando il reddito netto con la differenza tra i ricavi e i costi?.

Bed and breakfastRedditi diversi
12nov 2025
Locazione immobili

Redditi diversi del comodatario che loca l’immobile

Quando il comodatario affitta l’immobile ricevuto gratuitamente, il canone che incassa diventa un reddito completamente diverso da quello fondiario del proprietario. È questa la chiarificazione che arriva dalla norma di comportamento n. 233 dell’AIDC, pubblicata il 6 novembre 2025, risolvendo una questione che ha generato confusione negli ultimi anni tra i professionisti del settore. Regola base: Quando un comodatario loca l’immobile ricevuto gratuitamente, il canone incassato è un reddito diverso del comodatario, non del proprietario.

Cedolare seccaLocazione immobiliareRedditi diversi
30ott 2025
Dichiarazioni

Come riportare il Superbonus fotovoltaico in dichiarazione dei redditi 2025

Chi ha installato un impianto fotovoltaico sfruttando il superbonus al 110% si ritrova di fronte a una situazione particolare nella dichiarazione dei redditi 2025 riferita al 2024. L’aspetto cruciale riguarda i compensi erogati dal GSE (Gestore dei Servizi Energetici) per le eccedenze di energia immessa in rete. Mentre alcune informazioni arrivano già precompilate nel modello dichiarativo, altre vanno ricercate e inserite manualmente. La differenza dipende dal tipo di contratto sottoscritto con il gestore: uno scenario piuttosto articolato che richiede chiarimenti.

Dichiarazione redditi 2025GSEModello redditi PF
29set 2025
Immobili

Cessione preliminare vendita: quando scatta la tassazione IRPEF

Nel panorama degli investimenti immobiliari, una questione fiscale particolarmente dibattuta riguarda la tassazione dei proventi derivanti dalla cessione di contratti preliminari di compravendita. L’Agenzia delle Entrate, attraverso la risoluzione n. 6/E del 19 gennaio 2015, ha fornito un orientamento definitivo su una materia che presenta numerose implicazioni pratiche per i contribuenti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Contratto preliminareRedditi diversiTassazione immobiliare
22lug 2025
Immobili

Cessione arredi domestici usati: orientamenti fiscali e prassi giurisprudenziale

Quando i contribuenti privati dismettono mobili e suppellettili della propria abitazione, emerge frequentemente il quesito relativo agli aspetti fiscali di tali operazioni. La questione, tutt’altro che marginale nella pratica professionale, ha trovato recente definizione attraverso un orientamento giurisprudenziale consolidato che merita approfondimento sistematico. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Redditi diversi
21mag 2025
IRPEF

Diritto di superficie e tassazione IRPEF: novità normative e interpretazioni

La recentissima risposta a interpello dell’Agenzia delle Entrate n. 129, pubblicata il 13 maggio 2025, ha finalmente fatto chiarezza su un tema controverso che, nella prassi quotidiana, genera non poche incertezze tra i contribuenti. Si tratta del trattamento fiscale applicabile alla costituzione del diritto di superficie, con particolare riferimento alla sua tassazione attraverso l’IRPEF progressiva. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Fiscalità immobiliareIRPEFPlusvalenze immobiliari
22apr 2025
Società semplice

Plusvalenze immobiliari società semplici: regime fiscale e casi pratici

Le società semplici immobiliari rappresentano una forma societaria spesso utilizzata per la gestione patrimoniale di beni immobili. La tassazione delle plusvalenze generate dalla vendita di immobili segue regole precise che variano principalmente in base al periodo di possesso del bene e alla tipologia di immobile ceduto. Comprendere questo meccanismo fiscale risulta fondamentale per una corretta pianificazione delle operazioni di compravendita immobiliare.

Imposta sostitutivaPianificazione fiscalePlusvalenze immobiliari
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