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Imposta sul reddito delle societa: determinazione del reddito d'impresa a partire dall'utile di bilancio, variazioni in aumento e in diminuzione, principio di derivazione rafforzata per i soggetti OIC. Analizziamo ammortamenti, interessi passivi e ROL, valutazione delle rimanenze, perdite riportabili, ACE e agevolazioni, consolidato fiscale e trasparenza. Guide al calcolo dell'imposta, agli acconti e ai versamenti, con le principali novita normative di ciascun periodo d'imposta.

Apertura della sezione

Aggiornato il 19 agosto 2026
IRES

Interpello disapplicativo e riporto perdite: resta possibile dopo la riforma IRES

Le società che intendono riportare perdite fiscali in presenza di limiti antielusivi possono continuare a ricorrere all’interpello disapplicativo. La conclusione, sostenuta dalla Norma di comportamento AIDC n. 237 del 18 giugno 2026, è rilevante dopo le modifiche del D.Lgs. n. 192/2024: il nuovo testo degli articoli 84, 172, 173 e 176 del TUIR non richiama più espressamente l’istituto, ma non lo ha eliminato. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

19 agosto 2026 · di Sabatino Pizzano
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19ago 2026
IRES

Interpello disapplicativo e riporto perdite: resta possibile dopo la riforma IRES

Le società che intendono riportare perdite fiscali in presenza di limiti antielusivi possono continuare a ricorrere all’interpello disapplicativo. La conclusione, sostenuta dalla Norma di comportamento AIDC n. 237 del 18 giugno 2026, è rilevante dopo le modifiche del D.Lgs. n. 192/2024: il nuovo testo degli articoli 84, 172, 173 e 176 del TUIR non richiama più espressamente l’istituto, ma non lo ha eliminato. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Operazioni straordinarieTUIR
14mag 2026
IRES

Plusvalenza beni strumentali: acconto imposta 2026 da ricalcolare

La cessione di un bene strumentale effettuata nel 2025 può pesare sugli acconti 2026 più di quanto emerga dal saldo dell’anno. La ragione è semplice, ma non immediata: la Legge di Bilancio 2026 ha cancellato, dal 2026, la rateizzazione ordinaria delle plusvalenze su beni strumentali e immobilizzazioni finanziarie non PEX. E, per il primo acconto calcolato con il metodo storico, impone di guardare al 2025 come se la nuova regola fosse già stata applicabile. Il risultato è un disallineamento da gestire con attenzione.

Beni strumentaliIRAPIRES
22dic 2025
IRES

Indeducibilità interessi moratori imposte: il quadro normativo attuale

La questione della deducibilità fiscale degli interessi di mora collegati al tardivo versamento dei tributi continua a generare dibattiti tra operatori e amministrazione finanziaria. Quando un’impresa o un professionista versa in ritardo le proprie imposte, si trova a pagare – oltre al tributo principale – anche degli interessi moratori. Ma questi ultimi possono essere portati in deduzione dal reddito? Il dibattito sulla natura degli interessi moratori imposte La controversia nasce dalla natura stessa di questi oneri finanziari.

Reddito d'impresa
17dic 2025
Holding

Esenzione dividendi partecipazioni: soglie al 5% o 500.000 euro dal 2026

Il percorso della manovra finanziaria per il 2026 ha subito una virata sostanziale sul fronte della tassazione degli utili societari. L’esecutivo ha depositato una riformulazione dell’articolo 18 che riscrive in modo netto i parametri per accedere al regime di esclusione parziale dei dividendi. Le società che percepiscono utili da altre società potrebbero trovarsi davanti a un bivio fiscale del tutto nuovo rispetto agli ultimi vent’anni, almeno per quanto riguarda le partecipazioni più contenute.

DividendiHoldingIRES
17dic 2025
IRES

Deducibilità perdite su crediti inesigibili: requisiti e test di chiusura

Le imprese che vantano posizioni creditorie di difficile recuperabilità si trovano a dover gestire, specialmente in prossimità della chiusura dell’esercizio contabile, una serie di adempimenti diretti a garantire la rilevanza fiscale delle minusvalenze connesse all’inesigibilità. La normativa tributaria subordina la deduzione di tali componenti negativi alla sussistenza di specifici presupposti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Cessione pro solutoDeducibilità fiscalePerdite su crediti
6nov 2025
IRAP

Deducibilità fiscale perdite su crediti da accordo transattivo: i chiarimenti della cassazione

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 27096/2025 rappresenta un punto di svolta nelle controversie relative alla qualificazione fiscale delle perdite su crediti derivanti da accordi transattivi. La pronuncia interviene su un quadro normativo tradizionalmente complesso, in cui l’assenza di previsioni legislative esplicite ha determinato nel tempo orientamenti giurisprudenziali divergenti e prassi amministrative inconsistenti. La sentenza ribadisce un principio di rilievo considerevole.

IRESPerdite su crediti
31ott 2025
Agevolazioni Fiscali

Iper ammortamento 2026: quando la deduzione diventa vantaggiosa

Si profila ormai con certezza il ritorno di un meccanismo che il mondo fiscale italiano conosce bene. A partire dal prossimo anno, le imprese potranno beneficiare di una maggiorazione del costo fiscale per gli investimenti in beni strumentali, con aliquote decisamente più generose rispetto agli incentivi vigenti. La Legge di Bilancio 2026, già bollinata dalla Ragioneria di Stato, segna così il tramonto dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0.

IperammortamentoLegge di Bilancio 2026
29ott 2025
IRES

Plusvalenza Ires rateizzazione: si passa da 5 a 3 anni

Le regole sulla rateizzazione delle plusvalenze ricevono un restyling significativo con la prossima legge di bilancio. Il governo sta rimodellando la disciplina delle rate di pagamento per le plusvalenze realizzate dalle aziende, accorciando i tempi complessivi. Non è una piccola cosa: per i beni strumentali vale a dire materiali e immateriali, il periodo di rateizzazione passa da cinque versamenti annuali a tre. Rimane stabile il quadro per gli altri asset. La novità trova spazio nell’articolo 15 della legge 2026, che implementa il comma 4 dell’articolo 86 del Tuir.

Legge di Bilancio 2026Plusvalenze
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