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Argomento Normativo

Perdite su crediti

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Perdite su crediti.

Apertura della sezione

Aggiornato il 6 maggio 2026
Bilancio

Perdite su crediti deducibili: prove, OIC 15 e Cassazione

La deducibilità delle perdite su crediti non passa più soltanto dal vecchio schema del pignoramento negativo. La Cassazione ammette prove diverse, purché serie, coerenti e verificabili. Ma proprio questa maggiore elasticità porta con sé un onere più pesante: il contribuente deve ricostruire il perché della perdita, il momento in cui matura e la correttezza della cancellazione contabile. L’art. 101 TUIR resta il perno. L’OIC 15, oggi, è la bussola tecnica da non sottovalutare.

6 maggio 2026 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Perdite su crediti

6mag 2026
Bilancio

Perdite su crediti deducibili: prove, OIC 15 e Cassazione

La deducibilità delle perdite su crediti non passa più soltanto dal vecchio schema del pignoramento negativo. La Cassazione ammette prove diverse, purché serie, coerenti e verificabili. Ma proprio questa maggiore elasticità porta con sé un onere più pesante: il contribuente deve ricostruire il perché della perdita, il momento in cui matura e la correttezza della cancellazione contabile. L’art. 101 TUIR resta il perno. L’OIC 15, oggi, è la bussola tecnica da non sottovalutare.

BilancioCassazione tributariaDeducibilità fiscale
21apr 2026
Bilancio

Cancellazione dei crediti dal bilancio: OIC e deducibilita fiscale

Quando un credito viene cancellato dal bilancio in applicazione dei principi contabili OIC, la perdita diventa fiscalmente deducibile in modo automatico, senza che l’imprenditore debba dimostrare l’insolvenza del debitore. L’art. 101, comma 5, del TUIR costruisce un sistema a doppio binario: le perdite da mera inesigibilità continuano a richiedere gli elementi certi e precisi nel senso tradizionale, mentre quelle derivanti dall’estinzione del titolo giuridico trovano il proprio fondamento direttamente nella cancellazione contabile operata secondo l’OIC 15.

Cessione pro solutoDeducibilità fiscaleOIC 15
2apr 2026
Contabilità

Remissione del debito e deducibilità fiscale: quando la perdita è davvero deducibile

La remissione del debito ex art. 1236 c.c. è uno strumento civilistico antico ma poco sfruttato che, se costruito con rigore, consente di stralciare crediti ormai irrecuperabili e, al tempo stesso, di dedurre la perdita ai fini IRES e IRAP. Non basta però una semplice rinuncia contabile: la perdita è fiscalmente riconosciuta solo se emergono elementi certi e precisi di inesigibilità, da documentare con attenzione, e se la scelta non è espressione di mera liberalità verso il debitore.

Deducibilità fiscalePerdite su crediti
17dic 2025
IRES

Deducibilità perdite su crediti inesigibili: requisiti e test di chiusura

Le imprese che vantano posizioni creditorie di difficile recuperabilità si trovano a dover gestire, specialmente in prossimità della chiusura dell’esercizio contabile, una serie di adempimenti diretti a garantire la rilevanza fiscale delle minusvalenze connesse all’inesigibilità. La normativa tributaria subordina la deduzione di tali componenti negativi alla sussistenza di specifici presupposti. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Cessione pro solutoDeducibilità fiscalePerdite su crediti
6nov 2025
IRAP

Deducibilità fiscale perdite su crediti da accordo transattivo: i chiarimenti della cassazione

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 27096/2025 rappresenta un punto di svolta nelle controversie relative alla qualificazione fiscale delle perdite su crediti derivanti da accordi transattivi. La pronuncia interviene su un quadro normativo tradizionalmente complesso, in cui l’assenza di previsioni legislative esplicite ha determinato nel tempo orientamenti giurisprudenziali divergenti e prassi amministrative inconsistenti. La sentenza ribadisce un principio di rilievo considerevole.

IRESPerdite su crediti
26giu 2025
Bilancio

Valutazione crediti in bilancio: disciplina civilistica, fiscale e strategie operative nella gestione delle perdite

L’architettura normativa che governa la rappresentazione contabile dei crediti aziendali si articola su un complesso sistema di regole civilistiche e fiscali che richiedono un approccio metodologico rigoroso. La corretta valutazione dei crediti costituisce un aspetto nevralgico della redazione del bilancio d’esercizio, assumendo particolare rilevanza in contesti economici caratterizzati da elevata volatilità e incertezza sui recuperi. L'analisi illustra l'inquadramento contabile delle voci, le scritture di assestamento e i riflessi da illustrare nella nota integrativa.

Bilancio d'esercizioNormativa fiscaleOIC 15
9mag 2025
IRES

Deduzione delle perdite su crediti cancellati: novità dichiarative 2025

La disciplina inerente alla deduzione delle perdite su crediti rappresenta un ambito di particolare interesse per i contribuenti in vista delle dichiarazioni fiscali 2025. Le recenti modifiche normative hanno introdotto meccanismi di semplificazione e chiarimento che si allineano ai principi contabili nazionali e internazionali, prevedendo la possibilità di deduzione immediata qualora sussistano i presupposti previsti dalla normativa di riferimento.

Competenza fiscaleDeducibilità fiscaleErrori contabili
28feb 2025
IRES

Cessione pro-soluto dei crediti: quando si configura una perdita su crediti o minusvalenza

La recente ordinanza della Cassazione n. 4223 del 18 febbraio 2025 ha riacceso il dibattito sulla corretta qualificazione fiscale delle operazioni di cessione di crediti pro-soluto a un prezzo inferiore al loro valore nominale. La questione centrale è se tale differenziale negativo debba essere considerato una minusvalenza ai sensi dell’art. 101, comma 1 del TUIR, oppure una perdita su crediti secondo quanto previsto dall’art. 101, comma 5. La distinzione non è meramente teorica, ma comporta importanti conseguenze pratiche sul piano della deducibilità fiscale.

CassazioneCessione pro solutoDeducibilità fiscale