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Tax control framework

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Tax control framework.

Apertura della sezione

Aggiornato il 15 settembre 2026
Professionisti

Tax Control Framework: nuove sessioni test per i commercialisti certificatori

Il Tax Control Framework richiede professionisti capaci di valutare controlli fiscali, mappatura dei rischi e integrazione del presidio tributario nella governance. Le nuove sessioni di test si svolgono online con verifica tecnica, identificazione e proctoring; il candidato sceglie modulo, data e orario e perfeziona la prenotazione con il contributo previsto. Il superamento delle prove non coincide automaticamente con iscrizione o incarico di certificatore: requisiti professionali, percorso successivo e incompatibilità devono essere verificati separatamente.

15 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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15set 2026
Professionisti

Tax Control Framework: nuove sessioni test per i commercialisti certificatori

Il Tax Control Framework richiede professionisti capaci di valutare controlli fiscali, mappatura dei rischi e integrazione del presidio tributario nella governance. Le nuove sessioni di test si svolgono online con verifica tecnica, identificazione e proctoring; il candidato sceglie modulo, data e orario e perfeziona la prenotazione con il contributo previsto. Il superamento delle prove non coincide automaticamente con iscrizione o incarico di certificatore: requisiti professionali, percorso successivo e incompatibilità devono essere verificati separatamente.

Adempimento CollaborativoCNDCECTax control framework
18ago 2026
Bilancio

Correzione errori contabili: il nodo del limite temporale

La disciplina dell’articolo 83, comma 1-ter, del TUIR consente di correggere gli errori contabili con un trattamento fiscale semplificato, ma impone di intervenire nell’esercizio successivo a quello in cui l’errore è individuato. La circolare Assonime n. 20/2026, diffusa il 5 agosto, considera questo limite temporale eccessivamente restrittivo e propone di ampliarlo per le imprese soggette a controlli interni più solidi, come quelle in adempimento collaborativo. Resterebbero fermi gli altri requisiti e la necessità di allineare scritture, bilancio e dichiarazione.

Adempimento CollaborativoAssonimeDecreto Omnibus
11ago 2026
Concordato preventivo biennale

Correttivo Omnibus 2026: cosa cambia per accertamento, CPB e TCF

Il correttivo Omnibus approvato il 4 agosto 2026 interviene, al condizionale fino alla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale, su auto aziendali, accertamento, CPB e certificazione TCF. Prevede il rinvio al 31 dicembre 2026 del termine per il TCF, maggiori garanzie negli accertamenti su ristretta base e antieconomicità, un ravvedimento speciale per chi rinnova il concordato e una tolleranza del 5% per POS e corrispettivi. La tassazione delle auto resta legata ad alimentazione e anzianità. Prima di ricalcolare imposte o scadenze vanno attesi testo e decorrenze.

Accertamento fiscaleConcordato Preventivo biennaleDecreto Omnibus
11feb 2026
Holding

Pex, il MEF studia correttivi per partecipazioni indirette e sotto soglia

Le nuove regole della participation exemption, introdotte dalla Manovra 2026, subordinano il beneficio a una partecipazione almeno del 5% oppure a un valore fiscale di almeno 500.000 euro, ma restano dubbi sulle quote detenute tramite veicoli societari e sulle partecipazioni frazionate. Il MEF ha annunciato possibili correttivi, anche per coordinare dividendi e ritenute ai soci esteri con il diritto dell’Unione europea. Holding e gruppi devono quindi valutare con cautela dismissioni e strutture indirette, distinguendo le regole vigenti dagli interventi attesi.

Legge di Bilancio 2026MEFPEX
24nov 2025
Fisco

Decreto correttivo IRPEF-IRES: tutte le novità dal Consiglio dei Ministri

Il cantiere della riforma fiscale italiana non conosce sosta. Dopo mesi di interventi che hanno toccato il lavoro autonomo e il concordato preventivo biennale, arriva dal Consiglio dei Ministri del 20 novembre 2025 l’approvazione definitiva di un nuovo schema correttivo che ridisegna diversi aspetti della tassazione. Parliamo di modifiche che toccano da vicino chi ha familiari a carico, chi deve gestire errori nei bilanci aziendali, ma anche le imprese che si confrontano con interpelli complessi e operazioni straordinarie.

Errori contabiliFamiliari a caricoRiforma fiscale
19nov 2025
Accertamento fiscale

Certificazione Tax Control Framework tra prima attestazione e aggiornamento

Il Tax Control Framework, nella disciplina dell’adempimento collaborativo, è il cuore del rapporto “a rischio condiviso” tra impresa e Amministrazione finanziaria. Senza un TCF adeguato e funzionante non c’è accesso al regime di cooperative compliance previsto dal D.Lgs. 128/2015, che richiede un sistema organizzato di rilevazione, misurazione, gestione e controllo dei rischi fiscali, validato da un certificatore esterno indipendente. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Tax control framework
19set 2025
Società

Pubblicato il primo elenco dei certificatori Tax Control Framework

Il percorso verso l’operatività del Tax Control Framework ha raggiunto una prima tappa con l’approvazione dei registri iniziali contenenti i nominativi dei professionisti autorizzati alle attività di certificazione. I numeri, va detto subito, sono ancora contenuti: parliamo di 32 professionisti complessivi, suddivisi tra 29 dottori commercialisti e 3 avvocati. Questi soggetti hanno beneficiato dell’esonero dalla formazione obbligatoria grazie al possesso dei requisiti stabiliti dalla normativa vigente.

Adempimento CollaborativoTax control framework
18lug 2025
Accertamento fiscale

Tax Control Framework per PMI: decreto operativo 2025

Il Ministero dell’Economia ha formalizzato, con il decreto del 9 luglio 2025, la disciplina operativa per l’adozione facoltativa del Tax Control Framework (TCF) da parte delle piccole e medie imprese. Questo strumento amplia significativamente le possibilità di accesso ai benefici dell’adempimento collaborativo, estendendo le tutele sanzionatorie anche ai soggetti che non raggiungono le soglie dimensionali tradizionali. Stanco di leggere? La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Adempimento CollaborativoCooperative compliancePMI
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