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Transizione 4.0

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Transizione 4.0.

Apertura della sezione

Aggiornato il 23 settembre 2026
Agevolazioni Fiscali

Recapture Credito 4.0: periodo di sorveglianza e rischio

La vendita o la destinazione all'estero di un bene 4.0 entro il secondo anno successivo all'interconnessione riduce il credito spettante all'impresa. Quanto già compensato in eccesso va restituito entro il saldo delle imposte dell'anno dell'evento, senza sanzioni né interessi. Il furto denunciato e l'uso temporaneo all'estero possono evitare il recupero; la sostituzione richiede un bene di livello tecnologico almeno equivalente. Anche la cessione del leasing o il mancato riscatto impongono di verificare la permanenza del beneficio.

23 settembre 2026 · di Sabatino Pizzano
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23set 2026
Agevolazioni Fiscali

Recapture Credito 4.0: periodo di sorveglianza e rischio

La vendita o la destinazione all'estero di un bene 4.0 entro il secondo anno successivo all'interconnessione riduce il credito spettante all'impresa. Quanto già compensato in eccesso va restituito entro il saldo delle imposte dell'anno dell'evento, senza sanzioni né interessi. Il furto denunciato e l'uso temporaneo all'estero possono evitare il recupero; la sostituzione richiede un bene di livello tecnologico almeno equivalente. Anche la cessione del leasing o il mancato riscatto impongono di verificare la permanenza del beneficio.

Beni strumentaliTransizione 4.0
14lug 2026
Dichiarazioni

Società di persone: assegnazione dei crediti d’imposta ai soci nel modello Redditi 2026

La società di persone che non utilizza interamente un credito d’imposta può attribuirne la quota residua ai soci in proporzione agli utili, come modalità collegata alla trasparenza fiscale dell’articolo 5 del TUIR, non come cessione ordinaria. Il socio indica la provenienza nel quadro RU, sezione III-A, e può compensare solo dopo aver trasmesso il modello. Nel rigo RN35 riporta soltanto la parte usata per ridurre l’IRPEF, entro l’imposta netta; il codice 62 non va indicato in F24 per i crediti già tracciati nel RU. Il prospetto di raccordo evita duplicazioni.

Credito d'impostaModello F24Quadro RU
14lug 2026
Transizione 4.0

Scadenza credito di imposta 4.0, comunicazione di completamento entro il 31 luglio 2026

Le imprese che hanno prenotato nel 2025 beni materiali 4.0 con ordine accettato e acconto almeno del 20%, completando l’investimento entro il 30 giugno 2026, devono inviare al GSE la comunicazione prevista entro il 31 luglio 2026. L’adempimento perfeziona il credito e lo rende utilizzabile in F24 con il codice 7077: senza invio, il beneficio non è spendibile. Vanno verificati importi, date di completamento e interconnessione e il divieto di cumulo con Transizione 5.0; dopo il flusso GSE-Agenzia, l’uso avviene in tre quote annuali.

Beni strumentali 4.0Credito d'impostaGSE
26feb 2026
Agevolazioni Fiscali

Iperammortamento 2026: al Sud conviene meno, i numeri lo dimostrano

La Legge di Bilancio 2026 modifica il cumulo tra iperammortamento e contributi pubblici: la maggiorazione si applica soltanto alla quota di investimento non coperta da altri aiuti. Per le imprese meridionali, che possono beneficiare di sostegni più consistenti, il vantaggio relativo rispetto alle aziende di altre aree si riduce, anche se l’agevolazione resta utilizzabile nel rispetto dei requisiti. Prima di investire occorre quindi isolare la parte finanziata, calcolare correttamente il costo agevolabile e documentare aiuti, quote e adempimenti.

Fiscalità d'impresaIperammortamento 2026Legge di Bilancio 2026
20gen 2026
Accertamento fiscale

Verifiche incrociate sul credito Transizione 4.0: Mimit, Fisco e Gse

Le verifiche incrociate di Mimit, Agenzia delle Entrate e Gse controllano che il credito d’imposta Transizione 4.0 sia stato usato per investimenti conformi e consentono di recuperare somme indebitamente fruite, anche in vista delle scadenze Pnrr. Le imprese, soprattutto nella Zes unica Mezzogiorno, devono ricostruire investimenti, certificazioni, cumulo degli aiuti e documentazione contabile, conservando le prove per il contraddittorio. Negli accertamenti coordinati sono essenziali motivazione dell’atto, termini, segreto d’ufficio e rimedi disponibili.

Transizione 4.0ZES unica
27nov 2025
Transizione 4.0

Credito d’imposta 4.0 e 5.0, scelta obbligata entro oggi

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha chiarito che i crediti d’imposta previsti dai Piani Transizione 4.0 e 5.0 non possono convivere sullo stesso investimento. Lo ha fatto con un avviso del 25 novembre 2025, che dà attuazione all’articolo 1, comma 2, del decreto legge 21 novembre 2025 n. 175 e impone alle imprese coinvolte un passaggio netto. Entro il 27 novembre 2025 chi ha presentato domande su entrambi i fronti deve scegliere quale incentivo tenere e quale abbandonare.

Credito d'impostaGSEMIMIT
6ago 2025
Transizione 4.0

DL Semplificzione per le imprese: via i riferimenti normativi nelle fatture 4.0 e 5.0

Il Disegno di Legge “Semplificazione per le imprese”, approvato con procedura d’urgenza dal Consiglio dei Ministri nella seduta n. 138 del 4 agosto 2025, rappresenta un intervento sistematico e strutturale nel panorama normativo fiscale e amministrativo italiano. Il provvedimento, che si inserisce nel più ampio processo di “disboscamento normativo” promosso dal Governo Meloni, ambisce a raggiungere le 600 procedure semplificate entro il 2026, in linea con gli obiettivi del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza.

Credito d'impostaTransizione 4.0Transizione 5.0
13giu 2025
Transizione 4.0

Operativo il nuovo codice tributo Credito d’imposta 4.0 2025

L’Agenzia delle Entrate, con Risoluzione n. 41/E dell’11 giugno 2025, ha provveduto all’istituzione del codice tributo 7077 per consentire l’utilizzo in compensazione del credito d’imposta per investimenti in beni materiali Transizione 4.0 effettuati nel corso del 2025. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Transizione 4.0
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