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Cessione quote

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Cessione quote.

Apertura della sezione

Aggiornato il 20 gennaio 2026
Holding

Quote acquisite prima del 2026: plusvalenze e Pex ancora applicabili

Le partecipazioni acquistate entro il 31 dicembre 2025 possono conservare il regime di esenzione sulle plusvalenze, anche se cedute dal 2026, grazie alla salvaguardia per gli acquisti precedenti alle nuove regole. Holding, società operative e persone fisiche devono ricostruire data e titolarità dell’acquisto, applicare il criterio del Fifo e valutare conferimenti, riorganizzazioni e attribuzioni ai soci. La Pex va verificata; dividendi, utili, credito d’imposta e compensazioni richiedono un esame distinto, senza estendere il beneficio oltre i presupposti fiscali.

20 gennaio 2026 · di Sabatino Pizzano
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20gen 2026
Holding

Quote acquisite prima del 2026: plusvalenze e Pex ancora applicabili

Le partecipazioni acquistate entro il 31 dicembre 2025 possono conservare il regime di esenzione sulle plusvalenze, anche se cedute dal 2026, grazie alla salvaguardia per gli acquisti precedenti alle nuove regole. Holding, società operative e persone fisiche devono ricostruire data e titolarità dell’acquisto, applicare il criterio del Fifo e valutare conferimenti, riorganizzazioni e attribuzioni ai soci. La Pex va verificata; dividendi, utili, credito d’imposta e compensazioni richiedono un esame distinto, senza estendere il beneficio oltre i presupposti fiscali.

Abuso del dirittoCessione quoteDividendi
30set 2025
Società di capitali

Quote srl cedute da società semplice: perché la PEX non si applica

Quando una società semplice decide di vendere le proprie partecipazioni in una s.r.l., si trova di fronte a un regime fiscale ben diverso da quello riservato alle società di capitali. La cessione quote società semplice segue infatti percorsi tributari specifici che escludono categoricamente l’applicazione della Participation Exemption. La questione non è di poco conto, nella prassi. L'approfondimento esamina i profili societari e fiscali dell'operazione, la tenuta dei libri sociali e le responsabilità degli amministratori.

Cessione quotePEXRegime fiscale
31mar 2025
Operazioni straordinarie

Conferimento studio professionale in STP e successiva cessione quote: regime fiscale e profili di abuso del diritto

Il conferimento dello studio professionale in una STP può avvenire in neutralità fiscale quando ricorrono le condizioni dell’articolo 177-bis del TUIR: attività e passività passano ai valori fiscali riconosciuti e il professionista riceve una partecipazione senza realizzare subito plusvalenze. Servono perizia e corretta valorizzazione; la successiva cessione può generare un reddito diverso tassato al 26%, mentre la rivalutazione richiede possesso, perizia giurata e imposta sostitutiva. La sequenza va documentata nella sostanza economica per ridurre il rischio di abuso.

Abuso del dirittoCessione quoteD.Lgs. 192/2024
26mar 2025
Operazioni straordinarie

Cessione totalitaria di quote sociali: confermata l’imposta di registro in misura fissa

La Corte di Cassazione ha definitivamente chiarito che la cessione totalitaria di partecipazioni societarie, sia di società di persone che di capitali, deve essere assoggettata all’imposta di registro in misura fissa. Con l’Ordinanza n. 6060/2025, la Suprema Corte ha stabilito che il Fisco non può riqualificare tale operazione come cessione indiretta di azienda, in assenza di elementi extra-testuali o atti collegati. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneCessione quoteImposta di registro
4mar 2025
Operazioni straordinarie

Conguagli cessione quote sociali: l’Agenzia delle Entrate esclude la natura di capital gain

L’Agenzia delle Entrate, con la recente risposta a interpello n. 50, ha fornito importanti chiarimenti sul trattamento fiscale dei conguagli tra soci che avvengono in occasione della cessione di partecipazioni societarie a terzi. Secondo l’interpretazione dell’Amministrazione finanziaria, le somme che i soci si riconoscono reciprocamente sulla base di accordi autonomi rispetto al contratto di cessione non costituiscono capital gain, ma rappresentano redditi diversi derivanti dall’assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere.

Cessione quoteInterpello fiscaleRedditi diversi
28ago 2024
Operazioni straordinarie

La cessione di partecipazioni rivalutate: quando non è elusiva secondo l’Agenzia delle Entrate

Nel complesso panorama fiscale italiano, l’Agenzia delle Entrate ha recentemente fornito importanti chiarimenti su un tema di grande interesse per molti imprenditori e professionisti: la cessione di partecipazioni societarie rivalutate. Con la risposta all’interpello n. 169/2024, l’Agenzia ha delineato un quadro più chiaro su quando tali operazioni non possono essere considerate elusive, offrendo così maggiore certezza agli operatori del settore.

Abuso del dirittoCessione quote
28ago 2024
Operazioni straordinarie

La Cessione del Finanziamento Soci nella Compravendita di Quote Societarie

Nel complesso scenario delle operazioni societarie, la cessione di quote sociali rappresenta un momento cruciale, spesso accompagnato da una serie di pattuizioni accessorie che possono avere rilevanti implicazioni fiscali. Tra queste, il “rimborso” del finanziamento soci da parte del cessionario al cedente merita un’attenzione particolare, come evidenziato da una recente sentenza della Corte di Giustizia Tributaria di Reggio Emilia. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneCessione quoteFinanziamenti soci
22lug 2024
Operazioni straordinarie

La Cassazione fa chiarezza sulla tutela dell’acquirente nella cessione di quote societarie

Nel complesso panorama delle transazioni societarie, la recente ordinanza n. 19833/2024 della Corte di Cassazione depositata il 18 luglio 2024 getta nuova luce sulle dinamiche della cessione di quote in società di capitali. Il caso esaminato dalla Suprema Corte offre spunti di riflessione cruciali per comprendere i diritti e le tutele spettanti all’acquirente di partecipazioni societarie, bilanciando le aspettative economiche con la realtà giuridica sottostante.

CassazioneCessione quote