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Argomento Normativo

Plusvalenze

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Plusvalenze.

Apertura della sezione

Aggiornato il 15 maggio 2026
IRAP

Plusvalenze immobili strumentali IRAP: Cassazione apre un caso

Con l’ordinanza n. 6763 del 20 marzo 2026, la Quinta Sezione tributaria della Corte di Cassazione ha affermato che le plusvalenze derivanti dalla cessione di immobili strumentali non concorrono alla formazione della base imponibile IRAP, in base a una lettura letterale dell’art. 5, comma 3, del D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

15 maggio 2026 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Plusvalenze

15mag 2026
IRAP

Plusvalenze immobili strumentali IRAP: Cassazione apre un caso

Con l’ordinanza n. 6763 del 20 marzo 2026, la Quinta Sezione tributaria della Corte di Cassazione ha affermato che le plusvalenze derivanti dalla cessione di immobili strumentali non concorrono alla formazione della base imponibile IRAP, in base a una lettura letterale dell’art. 5, comma 3, del D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Agenzia delle EntrateBeni strumentaliCassazione
12mag 2026
Operazioni straordinarie

Cessione quote Srl: contratto, controlli e deposito al Registro

La cessione quote Srl non è un semplice passaggio di firme. Il contratto può essere valido tra venditore e acquirente anche per effetto del solo consenso, ma diventa realmente spendibile verso società e terzi solo quando supera il vaglio della forma richiesta per la pubblicità nel Registro delle imprese. Prima ancora, però, c’è il vero terreno critico: statuto, prelazione, gradimento, regime patrimoniale delle parti, vincoli sulla quota, garanzie sul patrimonio sociale, prezzo e responsabilità per passività non emerse.

CommercialistiImposta di registroPlusvalenze
24apr 2026
Dichiarazioni

Plusvalenze da cripto-attività e minusvalenze azionarie: il sistema a comparto chiuso nel quadro RT 2026

Chi nel 2025 ha guadagnato su Bitcoin e perso in borsa si trova di fronte a una delle regole fiscali più fraintese del sistema tributario italiano: non è possibile usare la minusvalenza su azioni per abbattere la plusvalenza su cripto-attività. Le due partite viaggiano su binari separati, dichiarate in sezioni distinte del quadro RT del modello Redditi PF 2026, e tassate in modo autonomo. L’aliquota del 26% colpisce l’intera plusvalenza da Bitcoin – 2.600 euro su 10.000 guadagnati – senza che i 4.000 euro persi in borsa possano scalare nemmeno un centesimo di quell’imposta.

Dichiarazione dei redditiImposta sostitutivaModello redditi 2026
23apr 2026
Agevolazioni Fiscali

Estromissione agevolata immobile: guida pratica 2026

La Legge di Bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, comma 41) ripropone anche per quest’anno la possibilità per gli imprenditori individuali di estromettere dal patrimonio aziendale gli immobili strumentali, spostandoli nella sfera privata pagando un’imposta sostitutiva dell’8% sulla plusvalenza. Si tratta di una misura ciclica – già sperimentata negli anni precedenti e fondata sull’art. 1, comma 121, L. n. 208/2015 – che torna utile soprattutto a chi si avvicina alla cessazione dell’attività o a un passaggio generazionale.

Imposta sostitutivaIVALegge di Bilancio 2026
22gen 2026
Operazioni straordinarie

Pex su partecipazioni: le nuove soglie dimensionali dal 2026

La Legge di Bilancio 2026 ha modificato la disciplina delle plusvalenze da cessione di partecipazioni, introducendo requisiti dimensionali minimi per accedere alla participation exemption riservata ai soggetti Ires. Le nuove soglie – quota del 5% o valore fiscale di almeno 500.000 euro – sollevano però interrogativi applicativi rilevanti. Devono essere verificate sull’intera partecipazione detenuta o solo sul pacchetto ceduto? E cosa accade quando la dismissione è frazionata?.

Legge di Bilancio 2026PEXPlusvalenze
20gen 2026
Holding

Quote acquisite prima del 2026: plusvalenze e Pex ancora applicabili

Le partecipazioni sociali acquistate entro il 31 dicembre 2025 continuano a beneficiare del vecchio regime Pex, anche se cedute dopo quella data. Una questione che riguarda da vicino holding, persone fisiche e società operative, alle prese con le nuove regole sulla tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da cessione quote. Il contributo analizza gli impatti sulle deduzioni degli oneri finanziari, sul regime IRAP e sui criteri di derivazione per i gruppi societari.

Abuso del dirittoCessione quoteDividendi
18nov 2025
Accertamento fiscale

Poste di bilancio con elevato rischio fiscale

Una pluralità di voci contabili dell’esercizio annuale presentano, intrinsecamente, una vulnerabilità riconosciuta sia dalla letteratura tributaria che dalla giurisprudenza di legittimità. Tali componenti rappresentano elementi critici sottoposti a specifici approfondimenti nel corso dei controlli amministrativi, poiché spesso celano profili di non conformità rispetto alla normativa fiscale vigente. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

BilancioDeducibilità costiPlusvalenze
29ott 2025
IRES

Plusvalenza Ires rateizzazione: si passa da 5 a 3 anni

Le regole sulla rateizzazione delle plusvalenze ricevono un restyling significativo con la prossima legge di bilancio. Il governo sta rimodellando la disciplina delle rate di pagamento per le plusvalenze realizzate dalle aziende, accorciando i tempi complessivi. Non è una piccola cosa: per i beni strumentali vale a dire materiali e immateriali, il periodo di rateizzazione passa da cinque versamenti annuali a tre. Rimane stabile il quadro per gli altri asset. La novità trova spazio nell’articolo 15 della legge 2026, che implementa il comma 4 dell’articolo 86 del Tuir.

Legge di Bilancio 2026Plusvalenze
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