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Argomento Normativo

Reati tributari

Rassegna specialistica di articoli, circolari operative, orientamenti di prassi dell'Agenzia delle Entrate e pronunce della Cassazione sul tema Reati tributari.

Apertura della sezione

Aggiornato il 6 agosto 2026
Antiriciclaggio

Autoriciclaggio: condotte punibili e legami con i reati tributari

Dal 2015 chi reimpiega i proventi di un proprio reato in attività economiche rischia una condanna autonoma per autoriciclaggio, distinta da quella per il reato presupposto: una svolta rispetto alla tradizione italiana, che considerava il godimento dei proventi un semplice “post factum non punibile”. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

6 agosto 2026 · di Sabatino Pizzano
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Tutti gli articoli di Reati tributari

6ago 2026
Antiriciclaggio

Autoriciclaggio: condotte punibili e legami con i reati tributari

Dal 2015 chi reimpiega i proventi di un proprio reato in attività economiche rischia una condanna autonoma per autoriciclaggio, distinta da quella per il reato presupposto: una svolta rispetto alla tradizione italiana, che considerava il godimento dei proventi un semplice “post factum non punibile”. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Diritto penale tributarioReati tributari
28lug 2026
Dichiarazioni

Omessa dichiarazione IVA: quando scatta il reato più grave

Con la sentenza n. 27217, depositata lunedì 20 luglio 2026, la Corte di Cassazione ha annullato senza rinvio una condanna per omesso versamento IVA, chiarendo che il fatto contestato integrava in realtà il più grave reato di omessa dichiarazione. Una società aveva trasmesso regolarmente le liquidazioni periodiche trimestrali ma non la dichiarazione annuale IVA, omettendo poi anche il versamento dell’acconto per l’anno successivo per un importo di 860.252,98 euro.

Cassazione penaleReati tributari
24apr 2026
IVA

Omesso versamento IVA: la Cassazione apre alla retroattività ma nega la sanatoria automatica

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 14721 depositata il 23 aprile 2026, risolve uno dei nodi più delicati lasciati aperti dalla riforma dei reati tributari del 2024: la riforma è sì retroattiva, ma non basta invocarla per liberarsi dall’accusa. Il D.lgs. 87/2024 ha trasformato la rateizzazione in una condizione obiettiva di punibilità, escludendo il reato di omesso versamento IVA solo quando esiste un piano rateale attivo e regolarmente rispettato.

CassazioneD.Lgs. 87/2024IVA
27feb 2026
Accertamento fiscale

GdF nel mirino le rateazioni fiscali elusive

La Guardia di Finanza ha messo nel mirino i piani di rateazione fiscale usati in modo strumentale, cioè non per saldare davvero il debito con il fisco, ma per prendere tempo e mettere al riparo i propri beni da eventuali sequestri. Un cambio di passo operativo, strettamente collegato alla riforma delle sanzioni tributarie introdotta con il D.Lgs. n. 87/2024, che ha ridisegnato – in modo ben più profondo di quanto comunemente percepito – il quadro dei reati fiscali di omesso versamento e delle cause di non punibilità.

Contenzioso tributarioD.Lgs. 87/2024Guardia di Finanza
19dic 2025
Accertamento fiscale

Omesso versamento IVA, cosa cambia con la rateazione decaduta e perché il favor rei incide anche sui processi in corso

L’attenzione dei giudici di legittimità si concentra di nuovo sul reato di omesso versamento IVA. La Cassazione penale, con una lettura in parte inattesa, estende gli effetti della riforma del 2023 sulla soglia del residuo non pagato e chiarisce che il beneficio del favor rei deve valere anche per i procedimenti ancora pendenti. È un passaggio che sembra spostare l’asse interpretativo e riapre la discussione sul confine reale della punibilità quando il contribuente ha aderito a un piano di rateazione poi non andato a buon fine.

CassazioneReati tributari
25nov 2025
Sanzioni

Quando l’imputazione fittizia redditi diventa dichiarazione fraudolenta

La recente pronuncia del Supremo Collegio segna un punto fermo nella distinzione tra pratiche elusive e condotte penalmente rilevanti nel trasferimento artificioso dei proventi. Con la sentenza numero 37939, depositata in questi giorni, i giudici di legittimità hanno tracciato una linea di demarcazione piuttosto netta. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Abuso del dirittoCassazioneDichiarazione fraudolenta
14ott 2025
Agevolazioni Fiscali

Crediti imposta inesistenti non spettanti: responsabilità penale

L’impiego di crediti di imposta non spettanti o inesistenti rappresenta oggi uno dei nodi più complessi del diritto tributario penale. Non si tratta solo di un problema tecnico, ma di una questione che tocca migliaia di imprese, soprattutto quando parliamo di crediti per ricerca e sviluppo oppure di quelli legati alla formazione 4.0. Gli operatori del settore – e non solo loro – si trovano davanti a un sistema che cambia continuamente. La disciplina è asimmetrica, dicono gli esperti: quello che vale sul piano tributario non sempre coincide con ciò che vale su quello penale.

Credito d'impostaD.Lgs. 87/2024Indebita compensazione
11ott 2025
Agevolazioni Fiscali

Crediti di imposta non spettanti: le nuove regole penali e tributarie

L’utilizzo improprio dei crediti fiscali continua a generare un contenzioso massiccio, sia davanti ai giudici tributari che nelle aule penali. La questione coinvolge contribuenti, professionisti e autorità fiscali in un dibattito che – dopo decenni di incertezze – ha finalmente trovato un punto di svolta con la riforma del 2024. Il tema ruota attorno a una distinzione apparentemente semplice ma in realtà estremamente complessa: quando un credito d’imposta utilizzato in compensazione va considerato “inesistente” e quando invece soltanto “non spettante”.

Compensazioni FiscaliCredito d'impostaD.Lgs. 87/2024
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