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Agevolazioni e Contributi

Crediti d'imposta per investimenti, contributi a fondo perduto, ZES Unica per il Mezzogiorno, Transizione 4.0 e 5.0, bandi europei, nazionali e regionali. Una rassegna tecnica della finanza agevolata per micro, piccole e medie imprese, con requisiti di spettanza, regole di cumulabilita e scadenze di prenotazione e rendicontazione. Dettagliamo le procedure di perizia tecnica asseverata, il rispetto del principio DNSH e la costruzione del fascicolo probatorio a tutela da revoche, recuperi e sanzioni.

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4lug 2025

Accertamento fiscale

Differenza tra crediti d’imposta inesistenti e non spettanti: l’atto di indirizzo del MEF

L’emanazione dell’atto di indirizzo del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 1° luglio 2025 (prot. n. 18), firmato dal viceministro Maurizio Leo e dal direttore generale delle Finanze Giovanni Spalletta, rappresenta un intervento di portata sistemica nella disciplina dei crediti d’imposta. Il provvedimento si inserisce nel quadro dell’articolo 10-septies, comma 3, della legge 27 luglio 2000, n. 212 (Statuto dei diritti del contribuente), con l’obiettivo di fornire criteri interpretativi uniformi agli uffici dell’Amministrazione finanziaria.

Controlli fiscali Credito d'imposta MEF

30giu 2025

Contributi

Pubblicata la graduatoria Investimenti sostenibili 4.0 PMI Sud

Con decreto direttoriale del 10 giugno 2025, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale del 23 giugno 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha approvato la graduatoria delle piccole e medie imprese ammesse alla fase istruttoria per l’ottenimento degli incentivi previsti dalla misura “Investimenti Sostenibili 4.0”. Il provvedimento, che segue l’immediata chiusura dello sportello telematico avvenuta il 21 maggio 2025, delinea il quadro delle imprese beneficiarie nelle regioni del Mezzogiorno.

Contributi

24giu 2025

Agevolazioni Fiscali

Credito d’imposta prima casa under 36: la gestione documentale tra proroghe e criticità operative

Il regime agevolativo introdotto dall’articolo 64 del Decreto Sostegni-bis continua a rappresentare uno degli strumenti più rilevanti – e, va detto, complessi – nel panorama delle politiche abitative rivolte ai giovani. La disciplina del credito d’imposta prima casa under 36, pur avendo subito molteplici interventi di proroga, mantiene alcune zone d’ombra che meritano attenta riflessione, soprattutto dal punto di vista degli adempimenti documentali.

Agevolazioni fiscali Credito d'imposta Dichiarazione dei redditi

24giu 2025

Ricerca e Sviluppo

Contenzioso credito di imposta ricerca e sviluppo: superati i cinque criteri di Frascati

La Corte di Giustizia Tributaria di secondo grado della Lombardia, con la sentenza n. 1482 depositata il 16 giugno 2025, ha stabilito un principio interpretativo di fondamentale rilevanza per l’applicazione del credito d’imposta ricerca e sviluppo disciplinato dall’art. 3 del D.L. n. 145/2013. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agevolazioni fiscali Credito imposta ricerca sviluppo Diritto tributario

19giu 2025

Transizione 4.0

Credito d’imposta 4.0: fondi esauriti prima ancora dell’apertura ufficiale

Un paradosso procedurale che creerà tante polemiche ha caratterizzato l’avvio delle procedure per il credito d’imposta 4.0 destinato agli investimenti 2025: i fondi da 2,2 miliardi di euro si sono esauriti prima ancora dell’apertura ufficiale della piattaforma telematica. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

Beni strumentali Credito d'imposta 4.0 GSE

18giu 2025

Transizione 4.0

Bonus beni strumentali 4.0: al via le prenotazioni sulla piattaforma GSE dal 17 giugno

L’attesa è finita. Dal 17 giugno 2025, alle ore 14:00 precise, ha aperto i battenti la piattaforma digitale del Gestore dei Servizi Energetici (GSE) per prenotare il credito d’imposta per investimenti in beni materiali 4.0. Un passaggio cruciale per le imprese che intendono beneficiare dell’agevolazione sui loro progetti di digitalizzazione e innovazione tecnologica. Il tutto, naturalmente, nel rispetto del nuovo limite di spesa di 2,2 miliardi di euro stabilito dalla Legge di Bilancio 2025.

Agevolazioni fiscali Credito d'imposta 4.0 GSE

18giu 2025

Agevolazioni Fiscali

Crediti d’imposta inesistenti: il ravvedimento operoso non salva dalle sanzioni penali

La recente evoluzione del sistema sanzionatorio tributario, successiva alle modifiche apportate dal Decreto Legge n. 124 del 2019, continua a presentare lacune significative nella disciplina dei crediti d’imposta inesistenti. L’analisi della normativa vigente evidenzia una disparità di trattamento sistematica che, nella prassi applicativa, genera conseguenze giuridiche di particolare gravità per i contribuenti coinvolti in fattispecie di compensazione indebita di crediti privi di fondamento sostanziale.

Compensazione crediti Ravvedimento operoso Reati tributari

17giu 2025

Accertamento fiscale

Compliance aiuti di Stato: comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate e strategie operative

L’Amministrazione finanziaria ha recentemente intensificato l’attività di controllo formale sui prospetti aiuti di Stato mediante l’invio di comunicazioni mirate che evidenziano criticità nella compilazione delle dichiarazioni fiscali. Tale iniziativa, finalizzata alla promozione dell’adempimento spontaneo degli obblighi di registrazione nei registri RNA, SIAN e SIPA, presenta implicazioni operative eterogenee che richiedono un’analisi sistematica delle diverse fattispecie.

Accertamento fiscale

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