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29 settembre 2026Ultimo aggiornamento
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Settembre 2025

25set 2025

Credito di imposta 4.0 ai soci: attribuzione differita nelle società trasparenti

Le società di persone possono trasferire i crediti d’imposta per investimenti 4.0 ai propri soci anche negli esercizi successivi alla maturazione del beneficio fiscale. Una flessibilità temporale che l’Agenzia delle Entrate ha confermato durante una videoconferenza dello scorso 18 settembre, rispondendo a quesiti specifici sulla gestione di questi meccanismi agevolativi. La società di persone può attribuire ai soci il credito d’imposta 4.0 maturato anche negli anni successivi rispetto all’investimento.

Credito d'imposta 4.0Trasparenza fiscale
Transizione 4.04 min
25set 2025

Ires premiale: il nuovo limite massimo agli investimenti 4.0 e 5.0

Il decreto attuativo dell’8 agosto 2025 ha chiarito un aspetto cruciale dell’agevolazione Ires premiale introdotta dalla Legge di bilancio per il 2025. Il beneficio fiscale presenta ora un vincolo preciso: il risparmio d’imposta non può eccedere l’ammontare effettivamente sostenuto dall’impresa per gli investimenti in tecnologie 4.0 o 5.0. Una limitazione che, pur non apparendo esplicitamente nella normativa primaria, emerge dalle disposizioni relative al cumulo degli incentivi.

Agevolazioni fiscaliCredito d'imposta
IRES3 min
25set 2025

Sanzioni tributarie: quando il commercialista causa omessa dichiarazione

La Corte di Cassazione stabilisce con fermezza che il contribuente rimane immune da sanzioni quando le violazioni derivano esclusivamente dal comportamento fraudolento del professionista incaricato. Un principio che, secondo i giudici di legittimità, trova applicazione sia per le sanzioni da omesso versamento che per quelle relative all’omessa presentazione della dichiarazione. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Sanzioni
Sanzioni5 min
25set 2025

Detrazione IVA: la registrazione tardiva non blocca il diritto

L’Amministrazione finanziaria aveva sostenuto nelle risposte a interpello n. 115/2025 e n. 479/2023 una posizione rigida sulla detrazione IVA: senza annotazione preventiva della fattura nel registro previsto dall’art. 25 del DPR 633/72, non sarebbe possibile recuperare l’imposta attraverso dichiarazione integrativa. Un’interpretazione che AIDC LAB ha sconfessato con il documento n. 6/2025, evidenziando come tale approccio contrasti con normativa europea, giurisprudenza consolidata e precedenti orientamenti della stessa Agenzia delle Entrate.

Detrazione IVA
IVA5 min
24set 2025

Accesso in casa verifica fiscale: servono prove concrete secondo la Cassazione

La Suprema Corte stabilisce regole più stringenti per le verifiche in casa. Non basta più l’autorizzazione formale del PM: occorrono elementi sostanziali che giustifichino l’intrusione nel domicilio del contribuente. Una decisione che ridefinisce l’equilibrio tra diritti del cittadino e poteri dell’amministrazione finanziaria. Per l’accesso in casa ai fini fiscali non basta più la sola autorizzazione formale del PM: la Cassazione richiede gravi indizi concreti e sostanziali di violazioni tributarie.

CassazioneDiritti del contribuente
Autotutela4 min
24set 2025

TFM: quando la deducibilità si applica solo a certe condizioni

Il trattamento di fine mandato degli amministratori continua a sollevare questioni interpretative nella pratica professionale. La disciplina fiscale prevede ora che la deducibilità sia subordinata a requisiti specifici, legati principalmente alla tempistica e alle modalità di versamento del compenso. Deducibilità TFM: ammessa solo se prevista da atto scritto con data certa anteriore all’inizio del rapporto. Principio di competenza: quote deducibili nell’esercizio di accantonamento, se i requisiti formali sono rispettati.

Amministratori societàDeducibilità fiscale
Società di capitali4 min
24set 2025

Conferma d’ordine contratti: validità secondo la Cassazione 2025

La Suprema Corte torna a pronunciarsi sui meccanismi di perfezionamento degli accordi commerciali attraverso documenti ricognitivi. Una sentenza della seconda sezione civile dello scorso giugno (n. 15095/2025) ha infatti chiarito – ancora una volta – quando e come i famosi moduli denominati “conferma d’ordine” o “conferma di compravendita” possano considerarsi strumenti validi per sigillare un contratto. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Imprese
Imprese6 min
24set 2025

Rottamazione quinquies: la proposta di pace fiscale con ingresso del 5% sul debito

Il panorama della riscossione tributaria italiana potrebbe essere interessato da un’ulteriore fase di riorganizzazione con la proposta di rottamazione quinquies, una misura progettuale che prevede condizioni più flessibili rispetto alle precedenti definizioni agevolate. Il disegno di legge AS 1375, attualmente in discussione presso la Commissione Finanze del Senato, introduce elementi innovativi come l’importo di ingresso del 5% sul debito per i carichi più rilevanti e un sistema di rate costanti distribuito su 10 anni.

Cartelle esattorialiPace fiscale
Rottamazione quinques7 min
24set 2025

Bancarotta fraudolenta contabilità semplificata: quando l’agevolazione fiscale diventa una trappola penale

Nel panorama imprenditoriale italiano si sta consumando un paradosso che lascia perplessi operatori del diritto e commercialisti. Migliaia di piccole e medie imprese, attratte dalle semplificazioni offerte dal regime fiscale agevolato, si ritrovano inconsapevolmente sul filo del rasoio tra legalità e reato. La bancarotta fraudolenta non bussa alla porta annunciandosi: si materializza quando meno te lo aspetti, trasformando quella che sembrava una scelta organizzativa intelligente in un incubo giudiziario.

Procedure concorsuali
Procedure concorsuali16 min
23set 2025

IRES premiale: interconnessione possibile anche dopo il 31 ottobre 2026

Il ministero dell’Economia ha chiarito definitivamente una questione che stava tenendo in sospeso molte aziende. L’interconnessione dei beni strumentali può avvenire anche successivamente alla scadenza del 31 ottobre 2026, senza compromettere l’accesso all’aliquota IRES ridotta al 20%. Una precisazione importante che emerge dall’interpretazione combinata degli articoli 5 e 7 del decreto MEF 8 agosto 2025. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

IRES premiale
Agevolazioni Fiscali5 min
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