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Fisco

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Novembre 2024

7nov 2024

La nuova disciplina della residenza fiscale in Italia

Con l‘entrata in vigore del Decreto Legislativo n. 209/2023, l‘Italia ha intrapreso un percorso di riforma della disciplina della residenza fiscale che rappresenta un cambiamento epocale nel panorama fiscale nazionale. Questa riforma, illustrata dalla Circolare n. 20 del 4 novembre 2024 dell‘Agenzia delle Entrate, mira a portare il sistema tributario italiano in linea con le convenzioni internazionali e le best practices globali, riducendo al contempo i contenziosi fiscali.

Riforma fiscale
Fisco3 min
7nov 2024

Finanziamenti soci e imposta di registro

La gestione fiscale dei finanziamenti erogati dai soci alle loro società è un argomento di notevole complessità, che si intreccia con le normative dell’imposta di registro, dell’IVA e delle diverse modalità di formalizzazione degli atti. Questo articolo offre una panoramica sulle disposizioni normative e giurisprudenziali riguardanti i finanziamenti soci, con un focus particolare sull’imposta di registro e le differenze tra finanziamenti erogati da soggetti passivi IVA e persone fisiche.

Finanziamenti sociImposta di registro
Imposta di registro4 min
6nov 2024

Ravvedimento speciale 2018-2022: il provvedimento apre la sanatoria e ai forfetari

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Provvedimento n. 403886/2024 che definisce le modalità operative del Ravvedimento speciale, aprendo importanti opportunità per i contribuenti forfettari e le società trasparenti. La novità più rilevante riguarda la possibilità di accesso anche per i contribuenti in regime forfettario che hanno aderito al Concordato preventivo entro il 31 ottobre 2024, superando precedenti incertezze interpretative. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Concordato Preventivo biennaleRavvedimento speciale 2018-2022
Concordato preventivo biennale3 min
6nov 2024

Le novità fiscali in arrivo per le detrazioni IRPEF dal 2025: cosa cambia per i contribuenti?

La legge di Bilancio 2025 porta con sé una serie di modifiche significative per le detrazioni IRPEF, in particolare per i contribuenti con redditi superiori ai 75.000 euro. Questo articolo esplora in dettaglio le nuove disposizioni, i criteri di calcolo, e fornisce esempi pratici per aiutare i lettori a comprendere meglio come queste modifiche influenzeranno le loro finanze personali. La tassazione è un tema che tocca la vita di tutti i cittadini.

Detrazioni fiscaliLegge di bilancio 2025
IRPEF3 min
5nov 2024

IVA sui Distacchi di Personale: Novità dal 2025

Un emendamento approvato dalla Camera dei Deputati durante la conversione del Decreto Salva Infrazioni (D.L. n. 131/2024) ha introdotto una significativa modifica fiscale che entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2025. Questa novità riguarda l’abrogazione dell’articolo 8, comma 35, della legge n. 67/1988, che escludeva da IVA i prestiti o i distacchi di personale a fronte dei quali veniva versato solo il rimborso dei costi del personale.

Distacco personaleIVA
IVA3 min
5nov 2024

L’Accertamento Fiscale nelle Attività di Compravendita Immobiliare: Il Caso della Cessione di Beni Merce

L’accertamento fiscale può rappresentare una sfida significativa per le aziende che operano nel settore immobiliare, soprattutto quando la cessione di beni merce, beni patrimoniali e beni strumentali non è chiara. In questo articolo, esamineremo un caso emblematico in cui una società edile ha affrontato un accertamento fiscale per la vendita di un complesso immobiliare, mettendo in luce la tassazione dei beni merce e le implicazioni fiscali derivanti dalla loro cessione.

Accertamento fiscaleCassazione
Immobili3 min
4nov 2024

Fringe Benefit nel Calcolo dell’ISEE: Le Novità della Manovra 2025

Il Disegno di Legge di Bilancio per il 2025 propone importanti cambiamenti in tema di fringe benefit, con effetti significativi anche sul calcolo dell’Indicatore della Situazione Economica Equivalente (ISEE). La nuova misura, se approvata, andrà a ridefinire il trattamento fiscale di questi benefit per una specifica categoria di lavoratori dipendenti, introducendo un bonus affitto per i lavoratori fuori sede e imponendo limiti di reddito ben precisi.

Fringe benefitISEE
ISEE3 min
4nov 2024

L’IMU non è deducibile dall’IRAP, ma può essere dedotta dall’IRES

La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 171/2024 depositata il 30 ottobre 2024, ha ribadito un principio fondamentale per il sistema fiscale italiano: l’IMU sugli immobili strumentali non può essere dedotta dall’IRAP. Questo chiarimento conferma una linea giurisprudenziale già consolidata, che distingue nettamente tra i due tributi e ne esclude la possibilità di sovrapposizione. Uno dei punti centrali della sentenza risiede nella differenziazione tra i due tributi.

Corte CostituzionaleIMU
IRAP4 min
4nov 2024

Patente a crediti: fine del periodo transitorio, cosa fare adesso?

Dal 1° ottobre 2024, il mondo del lavoro nei cantieri temporanei o mobili ha subito una trasformazione significativa con l’introduzione della “Patente a Crediti”, un documento introdotto dal decreto PNRR bis per migliorare la sicurezza sul lavoro. Fino al 31 ottobre 2024, l’accesso ai cantieri era garantito da un’autocertificazione inviata via PEC, ma dal 1° novembre si è reso necessario possedere questa nuova patente per poter operare legalmente.

Patente a creditiSicurezza sul lavoro
Patente a crediti6 min
2nov 2024

Utili in nero nelle società: l’annullamento dell’accertamento societario invalida anche quello ai soci

Una ordinanza della Corte di Cassazione depositata il 29 ottobre 2024 (ordinanza n. 27935) ha recentemente stabilito un principio fondamentale nel diritto tributario: l’annullamento definitivo dell’accertamento di utili non dichiarati nei confronti di una società comporta automaticamente l’invalidità degli accertamenti emessi verso i singoli soci. La vicenda prende origine da una complessa situazione fiscale riguardante una società che aveva effettuato operazioni commerciali con operatori dell’Unione Europea.

Accertamento fiscaleCassazione
Accertamento fiscale2 min
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