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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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11giu 2024
Dichiarazioni

La Comunicazione dei Pagamenti Tracciati nel Modello Redditi: un Obbligo Strategico per Ridurre i Termini di Accertamento

Nel mondo degli adempimenti fiscali, la tracciabilità dei pagamenti è diventata un fattore cruciale per beneficiare di una significativa agevolazione: la riduzione dei termini di accertamento per l’IVA e le imposte sui redditi. Questo articolo approfondito esplorerà nel dettaglio l’obbligo di comunicare i pagamenti tracciati nel modello REDDITI, un adempimento fondamentale per godere di questo vantaggio. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Dichiarazione dei redditi
6giu 2024
Concordato preventivo biennale

Il Concordato Preventivo Biennale: Come Evitare l’Esclusione per i Debiti con il Fisco

Il Concordato Preventivo Biennale, introdotto dal decreto legislativo n. 13/2024, rappresenta una significativa opportunità per i contribuenti e uno strumento di pianificazione fiscale che mira a promuovere la collaborazione tra fisco e contribuenti, definendo preventivamente la base imponibile e le imposte dovute per un biennio.Tuttavia, il legislatore ha previsto alcune cause di esclusione specifiche che possono precludere l’accesso a questa opzione. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Concordato Preventivo biennale
4giu 2024
IVA

La controversa questione della fatturazione delle ATI/RTI: conseguenze fiscali e orientamenti ministeriali

La corretta gestione della fatturazione nelle Associazioni Temporanee di Imprese (ATI) e nei Raggruppamenti Temporanei di Imprese (RTI) è stata oggetto di un acceso dibattito e di recenti chiarimenti da parte del Ministero dell’Economia e delle Finanze. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Fattura elettronicaIVA
3giu 2024
IVA

Le commissioni bancarie di insoluto: quando sono escluse dall’IVA e come riaddebitarle al cliente

Le commissioni bancarie di insoluto rappresentano una spesa imprevista per i fornitori, dovuta al mancato pagamento dei clienti. In questo articolo approfondiremo quando tali commissioni possono essere riaddebitabili ai clienti inadempienti senza applicazione dell’IVA. Esamineremo nel dettaglio i concetti di base imponibile IVA, somme escluse dall’imponibilità e la natura risarcitoria delle commissioni di insoluto. Inoltre, analizzeremo le indicazioni fornite dall’Agenzia delle Entrate su questo tema e forniremo esempi pratici per una comprensione approfondita.

IVA
3giu 2024
Fattura elettronica

Split Payment IVA prorogato fino al 30 giugno 2026

Il meccanismo dello split payment (o “scissione dei pagamenti”) è stato prorogato fino al 30 giugno 2026 per contrastare l’evasione dell’IVA. Questa misura speciale, approvata dall’Unione Europea, prevede che le pubbliche amministrazioni, le società controllate e quelle quotate nell’indice FTSE MIB versino l’IVA direttamente all’Erario anziché al fornitore. Nonostante le critiche riguardanti i problemi di liquidità per le imprese, lo split payment si è rivelato efficace nel combattere l’evasione fiscale, complementandosi con altre misure come la fatturazione elettronica.

Fattura elettronicaIVASplit Payment
31mag 2024
IVA

Novità nella disciplina sanzionatoria per l’indebita detrazione dell’IVA: cosa cambia dal 1° settembre 2024

Il decreto legislativo approvato dal Consiglio dei Ministri il 24 maggio 2024 ha introdotto importanti novità nella disciplina sanzionatoria tributaria, con particolare riferimento alle sanzioni applicabili in caso di indebita detrazione dell’IVA. Queste modifiche, che entreranno in vigore a partire dal 1° settembre 2024, mirano a rendere il sistema più equo ed efficiente, adeguandolo alle più recenti interpretazioni giurisprudenziali e alle esigenze di semplificazione normativa.

IVARiforma sanzioni
30mag 2024
IRES

Guida alla Deducibilità degli Interessi Passivi per le Società

La deducibilità fiscale degli interessi passivi è un aspetto cruciale per le società, poiché incide direttamente sul calcolo del reddito imponibile ai fini IRES (Imposta sul Reddito delle Società). L’articolo 96 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) disciplina questa materia, stabilendo che gli interessi passivi sono deducibili fino a concorrenza degli interessi attivi di periodo e di quelli riportati dai periodi precedenti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Interessi passiviIRES
29mag 2024
Concordato preventivo biennale

Semplificazione dell’acconto 2024 per i contribuenti che aderiscono al concordato preventivo, la soluzione secondo Assosoftware

In attesa di chiarimenti ufficiali dall’Agenzia delle Entrate, l’associazione Assosoftware, che rappresenta i produttori di software fiscale, ha proposto una soluzione per semplificare il ricalcolo degli acconti delle imposte sui redditi e dell’IRAP per il 2024. Questa soluzione è rivolta ai contribuenti che accetteranno la proposta di concordato preventivo biennale con il fisco, concordando preventivamente i redditi e il valore della produzione netta su cui calcolare le imposte.

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