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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

Fase 04 attiva Riscossione & Contenzioso (286 circolari)

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12ago 2026

Tributi locali

Prescrizione tributi locali: cinque anni, il doppio per lo Stato

Per i tributi locali, come Imu e Tari, la prescrizione resta quinquennale, mentre per Irpef, Iva e Ires il termine è doppio. La Cassazione, con l’ordinanza n. 23174 del 14 luglio 2026, ha richiamato la Corte costituzionale: la differenza non viola la Costituzione, perché le obbligazioni non sono omogenee; quelle locali sono periodiche, quelle erariali autonome per ciascun periodo d’imposta. Chi riceve una richiesta deve distinguere prescrizione e decadenza, controllare gli atti interruttivi e i termini applicabili, verificando dove eccepire la prescrizione.

Accertamento esecutivo Cassazione Corte Costituzionale

10ago 2026

Accertamento fiscale

Presunzione di distribuzione utili ai soci: cosa cambia con l’Omnibus

Il correttivo Omnibus trasformerebbe in regola legislativa la presunzione di distribuzione ai soci degli utili extracontabili nelle società di capitali a ristretta base partecipativa, restringendola ai maggiori utili derivanti da costi indeducibili perché inesistenti. La somma sarebbe tassata come dividendo, ma restano da chiarire decorrenza e coordinamento con la ritenuta del 26%. Nei controlli occorre documentare l’effettiva esistenza dei costi, la destinazione degli utili e la posizione dei soci, verificando motivazione dell’atto, termini e rimedi.

Cassazione Decreto correttivo Omnibus Decreto Omnibus

3ago 2026

Contenzioso

Sospensione feriale dei termini nel processo tributario

Dal 1° al 31 agosto 2026 la sospensione feriale blocca i termini processuali del contenzioso tributario, compreso quello per il ricorso, ma non congela di regola gli adempimenti amministrativi né i pagamenti con scadenza autonoma. Vanno distinti il termine dalla notifica dell’atto e quello per l’impugnazione dalle scadenze di cartelle, istituti deflativi e versamenti. Restano possibili le richieste cautelari; la pausa va coordinata con la sospensione procedimentale fino al 4 settembre e con i termini a ritroso. È essenziale conservare le prove della tempestività.

Avvisi bonari Cartelle esattoriali Processo tributario

29lug 2026

Imposta di registro

Anticipazione su fatture: la cessione del credito sconta il registro fisso

La cessione del credito collegata all’anticipazione su fatture sconta l’imposta di registro in misura fissa quando costituisce parte inscindibile di un finanziamento e non un autonomo negozio di garanzia. La Cassazione qualifica il rapporto come prestazione finanziaria esente IVA ai sensi dell’articolo 10 del DPR 633/1972; per il principio di alternatività dell’articolo 40 del DPR 131/1986, non si applica quindi l’imposta proporzionale. Per banche e imprese conta la causa concreta dell’operazione, da rappresentare con coerenza.

Alternatività IVA/Registro Cassazione Cessione del credito

28lug 2026

Rottamazione quinques

Rottamazione-quinquies scadenza prima rata il 31 luglio in arrivo

Per la rottamazione-quinquies, il 31 luglio 2026 scade la prima rata e chi ha scelto il pagamento in unica soluzione può utilizzare soltanto la tolleranza di cinque giorni, fino al 5 agosto. Chi ha optato per le 54 rate deve versare la prima senza proroghe, ma non perde subito il beneficio se salta questo appuntamento: la decadenza scatta con due rate non pagate, anche non consecutive, oppure con l’ultima rata del piano. Occorre controllare la comunicazione dell’AdER, l’eventuale rimodulazione delle rate e, per la domiciliazione, attivare in tempo il mandato SDD.

Agenzia delle Entrate-Riscossione Cartelle esattoriali Definizione agevolata

28lug 2026

Professionisti

Pagamenti PA ai professionisti: la verifica di regolarità fiscale

Dal 15 giugno 2026 la Pubblica amministrazione deve verificare la regolarità fiscale anche prima di pagare a un professionista somme fino a 5.000 euro. Il compenso viene bloccato soltanto se il debito affidato alla riscossione raggiunge almeno la stessa soglia: sotto, il pagamento procede; sopra, l’importo è ripartito tra agente della riscossione e professionista. Il controllo segue il nuovo comma 1-ter dell’art. 48-bis del D.P.R. 602/1973. La fattura resta contabilizzata con le regole ordinarie, mentre l’eventuale trattenuta va gestita come partita di giro.

Agenzia delle Entrate-Riscossione CNDCEC Decreto fiscale 2026

28lug 2026

Riscossione

CIVIS Agenzia delle Entrate: guida completa alla richiesta di assistenza

CIVIS permette di chiedere all’Agenzia delle Entrate assistenza su comunicazioni di irregolarità, avvisi telematici, cartelle da controlli automatizzati e liquidazioni dei redditi a tassazione separata. Occorre identificare l’atto e spiegare la questione entro 3.000 caratteri; nella prima richiesta, di regola, non servono allegati. Dopo un esito negativo, dal maggio 2026 si può presentare una seconda richiesta per comunicazioni e avvisi telematici, allegando fino a 10 file da 20 MB. Il numero pratica consente di seguire l’esito, ma CIVIS non è un ricorso e non sospende i.

Agenzia delle Entrate Assistenza fiscale Cartelle esattoriali

21lug 2026

IVA

Affitto d’azienda o cessione d’azienda: quando la Cassazione nega l’Iva

Un contratto denominato affitto d’azienda può essere riqualificato ai fini IVA come cessione d’azienda quando gli elementi concreti mostrano un trasferimento definitivo: vendita del magazzino, subentro nei rapporti di lavoro e cessazione dell’attività del concedente. La cessione è fuori campo IVA e soggetta a imposta di registro, perciò l’IVA sui canoni non è detraibile. Per la Cassazione conta la sostanza economica, anche attraverso elementi esterni all’atto; il criterio resta distinto da quello dell’imposta di registro, limitato al contenuto documentale.

Affitto d'azienda Cassazione Cessione azienda

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