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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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19dic 2024
IVA

La detrazione dell’IVA nelle fasi preparatorie dell’impresa

L’ordinamento tributario consente, in determinati casi, di detrarre l’IVA sugli acquisti anche prima che l’impresa abbia effettivamente iniziato la sua attività operativa. Questa possibilità, confermata da recenti decisioni della Corte di Cassazione (ad esempio Cass., 28 novembre 2024, n. 30685) e in linea con l’orientamento della giurisprudenza unionale, rappresenta un principio fondamentale per chi si accinge ad avviare una nuova iniziativa economica.

ContabilitàDetrazioni fiscaliFisco
18dic 2024
IVA

La cessazione dell’attività non ostacola la detrazione IVA: chiarimenti fondamentali dalla Cassazione

Con la Sentenza n. 30685 del 28 novembre 2024, la Corte di Cassazione ha fornito un’importante chiarificazione: la cessazione di un’attività imprenditoriale per sopravvenuta antieconomicità non impedisce il diritto alla detrazione o al rimborso dell’IVA sugli acquisti. Questo principio si applica laddove venga dimostrata l’effettiva inerenza delle operazioni passive rispetto alle finalità aziendali, confermando che il semplice blocco dell’attività non è di per sé sufficiente per negare il beneficio fiscale.

AntieconomicitàCassazioneDetrazione IVA
18dic 2024
IRES

Riforma IRPEF IRES in Gazzetta Ufficiale: le principali novità

La recente pubblicazione del D.Lgs. 192/2024, insieme ai decreti collegati alla riforma fiscale, preannuncia importanti cambiamenti nel panorama tributario italiano. IRPEF e IRES subiscono una profonda revisione, con effetti concreti a partire dal 31 dicembre 2024, benché molte regole entreranno in vigore con tempistiche differenziate. Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

IRESIRPEFPlusvalenze
18dic 2024
Immobili

Nuova Disciplina sugli Immobili dei Professionisti: Deduzioni Fiscali Più Flessibili e Rateizzate

La riforma dell’IRPEF e dell’IRES rappresenta una vera e propria svolta per professionisti e lavoratori autonomi che investono in interventi di ristrutturazione e manutenzione straordinaria sugli immobili adibiti all’attività professionale. Dopo anni di limiti rigidi e percentuali massime, la nuova normativa semplifica la deducibilità delle spese e allunga i tempi di ammortamento, introducendo anche criteri specifici per gli immobili a uso promiscuo.

Decreto IRPEF IRESImmobili StrumentaliProfessionisti
17dic 2024
IRES

Decreto IRPEF IRES: semplificazione del reddito d’impresa e riduzione del doppio binario

Con il recente decreto attuativo della delega fiscale, vengono introdotte modifiche di grande rilievo nella gestione del reddito d’impresa. Al centro della riforma, illustrata negli articoli 8 e 9, si colloca l’obiettivo di eliminare il cosiddetto “doppio binario”, ovvero le discrepanze tra i valori contabili e fiscali. Questa misura mira a semplificare le procedure e a uniformare i criteri di valutazione, intervenendo su aspetti essenziali quali le sopravvenienze attive, i lavori in corso su ordinazione e le differenze di cambio.

IRESIRPEFReddito d'impresa
17dic 2024
Corrispettivi telematici

Rafforzamento del Controllo Incrociato tra POS e Corrispettivi: Una Nuova Era di Verifica Fiscale

Nel panorama fiscale italiano, l’incrocio tra i dati derivanti dai pagamenti elettronici tramite POS e i corrispettivi certificati rappresenta un potente strumento di controllo per l’Agenzia delle Entrate. Questo sistema, rafforzato da nuovi obblighi normativi introdotti negli ultimi anni, sta delineando un’era di maggiore trasparenza fiscale e minori spazi per irregolarità. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleControlli fiscali
16dic 2024
Imposte indirette

Quando il genitore paga la casa al figlio: la Cassazione stabilisce la tassazione dell’adempimento del terzo

La Corte di Cassazione è intervenuta di nuovo per chiarire come vada inquadrato fiscalmente il caso in cui un genitore sostenga il costo di acquisto di un immobile destinato al figlio. La recente pronuncia conferma che il pagamento compiuto da un soggetto diverso dall’acquirente non è inquadrabile automaticamente come atto di liberalità, ma corrisponde a un onere ulteriore sottoposto all’imposta di registro fissata al 3%. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

CassazioneImposta di registro
13dic 2024
Estero

E-commerce: cauzione da 50.000 euro per le imprese extra-UE

Il decreto del 4 dicembre 2024 collegato al Decreto delegato D.Lgs. 12 febbraio 2024 n. 13 introduce per le imprese non appartenenti all’Unione Europea un nuovo requisito per iscriversi o rimanere nel VIES e che intendono vendere beni o servizi in Italia attraverso l’e-commerce: una cauzione minima di 50.000 euro, da mantenere per almeno 36 mesi, destinata all’Agenzia delle Entrate. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Adempimenti IVAVIES
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