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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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30ott 2024
Affitti brevi

Affitti brevi: CIN da riportare nelle dichiarazioni dei redditi

la legge di bilancio 2025 introduce l’obbligo di inserire il Codice Identificativo Nazionale (CIN) nelle dichiarazioni dei redditi per le locazioni. Questa disposizione punta a garantire una maggiore trasparenza nel settore immobiliare e a contrastare efficacemente l’evasione fiscale. Il direttore dell’Agenzia delle Entrate dovrà emanare specifici provvedimenti per definire le modalità tecniche di indicazione del CIN nelle dichiarazioni fiscali e nelle certificazioni.

Agenzia delle EntrateDichiarazione dei redditiEvasione fiscale
29ott 2024
Concordato preventivo biennale

Regime forfettario: il reddito concordato non influisce sui limiti di permanenza

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il 25.10.2024 una nuova Faq che chiarisce ulteriormente il rapporto tra concordato preventivo e regime forfettario, con particolare attenzione alla gestione delle soglie reddituali. Il chiarimento stabilisce che l’adesione al concordato preventivo con un reddito superiore alle soglie canoniche non determina la perdita del regime agevolato. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleRegime forfettario
26ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale 2018-2022: nuove regole per gli anni del Covid

Il decreto Anticipi (D.L. n. 155/2024) ha introdotto significative modifiche al ravvedimento speciale per i contribuenti che aderiscono al concordato preventivo biennale (CPB), con particolare attenzione a coloro che hanno affrontato situazioni straordinarie durante il periodo pandemico. Queste nuove disposizioni mirano a colmare una lacuna normativa, offrendo soluzioni specifiche per determinare la base imponibile e l‘imposta sostitutiva per i soggetti che hanno dichiarato cause di esclusione dagli ISA legate al Covid-19 o che hanno sperimentato un’attività non regolare.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaISA
25ott 2024
IVA

Ricarica dei veicoli elettrici è una cessione di beni ai fini IVA

ll 17 ottobre 2024, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha emesso una sentenza di fondamentale importanza nella causa C-60/23, fornendo chiarimenti cruciali sul trattamento fiscale della ricarica dei veicoli elettrici. Questa decisione avrà un impatto significativo sul settore della mobilità elettrica e sulle aziende che operano in questo ambito, definendo in modo inequivocabile la natura di tali operazioni ai fini dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). La sentenza trae origine da una disputa tra una società tedesca e l’amministrazione fiscale svedese.

Corte di Giustizia UEEnergia rinnovabileFiscalità
25ott 2024
IVA

IVA nella ristorazione digitale: guida alle aliquote per ordini tramite app

La digitalizzazione del settore della ristorazione ha introdotto nuove dinamiche nell’applicazione dell’IVA. La distinzione tra somministrazione e cessione di beni richiede un’analisi approfondita delle modalità operative, con implicazioni significative sulle aliquote applicabili. Il sistema fiscale italiano prevede un’aliquota IVA ridotta del 10% per i servizi di somministrazione di alimenti e bevande, mentre applica l’aliquota ordinaria del 22% per le mere cessioni di beni.

IVA
24ott 2024
Corrispettivi telematici

Gestione fiscale dei resi merce: procedure e buoni spesa nel commercio al dettaglio

Nel complesso panorama del commercio al dettaglio, la gestione dei resi merce rappresenta un aspetto di cruciale importanza, che richiede una particolare attenzione dal punto di vista fiscale e contabile. L’Agenzia delle Entrate, con la sua risposta all’interpello numero 167/2020, ha fornito chiarimenti fondamentali sulle procedure da seguire per l’emissione del documento commerciale in caso di reso merce, con un focus specifico sull’utilizzo dei buoni spesa.

Agenzia delle EntrateDocumento commercialeIVA
24ott 2024
IRPEF

Nuove regole sulle detrazioni fiscali 2025: salvaguardati i redditi fino a 75mila euro

Il governo italiano sta per introdurre una significativa riforma del sistema delle detrazioni fiscali, che entrerà in vigore a partire dal primo gennaio 2025. La novità più rilevante riguarda la tutela dei contribuenti con redditi più bassi: chi dichiara fino a 75.000 euro lordi annui non subirà alcuna modifica all’attuale regime delle detrazioni, mantenendo invariate tutte le agevolazioni fiscali esistenti. Per i redditi compresi tra 75.000 e 100.000 euro lordi annui, il governo prevede l’introduzione di un tetto massimo di spese detraibili fissato a 8.000 euro.

Detrazioni fiscaliIRPEFLegge di bilancio 2025
22ott 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato Preventivo Biennale: nuovi codici tributo per il ravvedimento speciale 2018-2022

Con la Risoluzione n. 50 del 17 ottobre 2024, sono stati istituiti nuovi codici tributo per il versamento dell’imposta sostitutiva in regime di ravvedimento speciale, in attuazione dell’articolo 2-quater del decreto-legge n. 113/2024, convertito con modifiche dalla Legge n. 143/2024. Il contesto normativo e le opportunità per i contribuenti Questa misura offre ai soggetti sottoposti agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) che aderiscono al CPB la possibilità di regolarizzare la propria posizione fiscale per le annualità dal 2018 al 2022.

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