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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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5mar 2026
Accertamento fiscale

Accertamento scostamento ISA: come costruire una difesa efficace

Le comunicazioni di anomalia ISA per il periodo d’imposta 2023 segnalano uno scostamento, ma non provano da sole l’evasione. Imprese e professionisti devono spiegare le cause del risultato e trasmettere documenti e dati specifici sull’attività svolta. Nel contraddittorio, la giurisprudenza, comprese le Sezioni Unite, esclude automatismi: l’ufficio deve motivare l’accertamento e confrontarsi con le giustificazioni del contribuente. Occorre conservare le prove della propria posizione e contestare ogni pretesa fondata esclusivamente sul punteggio ISA.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateCassazione
5mar 2026
IVA

IVA non detratta nel periodo di competenza: solo il rimborso salva il contribuente

Chi non ha detratto l’IVA sulle fatture passive nel periodo di competenza, anche per prudenza, non può recuperarla presentando una dichiarazione integrativa: la detrazione omessa non è una semplice correzione dichiarativa. Secondo la risposta n. 58/2026 dell’Agenzia delle Entrate, resta soltanto la richiesta di rimborso dell’imposta non dovuta ai sensi dell’art. 30-ter del D.P.R. 633/1972, da presentare entro due anni, con prova dell’errore e del diritto al recupero a carico del contribuente. Trascorso il termine, l’IVA non detratta si perde definitivamente.

Agenzia delle EntrateCassazioneDetrazioni fiscali
4mar 2026
IRAP

Derivazione dal bilancio IRAP: il corretto inquadramento contabile libera la deduzione

Per le società di capitali, ai fini IRAP, la deducibilità dei costi segue il principio di derivazione dal bilancio civile previsto dall’art. 5 del D.Lgs. 446/1997, non i diversi limiti fiscali applicabili all’IRES. Un costo correttamente rilevato nel conto economico secondo le regole civilistiche e contabili nazionali, come può accadere per gas o leasing, non può essere negato soltanto perché non rispetta i criteri IRES di inerenza, competenza o deducibilità. Il controllo resta possibile, ma deve riguardare corretta imputazione e inerenza civilistica.

CassazioneIRAPSocietà di capitali
2mar 2026
Dichiarazione IRAP

Modelli dichiarativi 2026 online: novità IRPEF, CPB e IRES premiale

I modelli dichiarativi 2026, riferiti al periodo d’imposta 2025, recepiscono la nuova struttura IRPEF, le limitazioni per i figli a carico oltre i 30 anni, le regole del concordato preventivo biennale e le modifiche a detrazioni, trattamento integrativo e welfare. Per società ed enti trovano spazio l’IRES premiale, il CPB, le cripto-attività e gli aggiornamenti ISA; cambiano inoltre sezioni di IRAP, 770 e prospetti dei diversi modelli. Imprese, professionisti e intermediari devono verificare quadro, requisiti, calcoli e invio prima della trasmissione.

Concordato Preventivo biennaleImposta sostitutivaIRAP
2mar 2026
Estero

Regime del margine auto usate UE: come gestire l’IVA sulle auto usate

Nell’acquisto intracomunitario di un’auto usata destinata alla rivendita, una s.r.l. italiana può applicare il regime del margine solo se la cessione del fornitore UE rientra nelle condizioni previste dal D.L. 41/1995. La qualificazione fiscale attribuita dal cedente estero è quindi decisiva: se l’operazione non è stata assoggettata a quel regime, l’acquisto segue le regole IVA ordinarie e cambia anche la rivendita. La società deve conservare fatture e documenti idonei a provare il trattamento applicato, perché l’onere della prova resta a suo carico.

Cessione intracomunitariaIVARegime del margine
27feb 2026
Estero

Rappresentanti fiscali IVA: online il servizio di verifica dell’Agenzia

Dal 25 febbraio 2026 il portale dell’Agenzia delle Entrate permette di verificare i rappresentanti fiscali IVA abilitati a operare per soggetti privi di stabile organizzazione in Italia, inclusi quelli fuori dall’Unione europea. Il servizio consente un controllo preventivo dei requisiti introdotti dal D.Lgs. 13/2024; per i soggetti non UE o SEE rileva anche l’iscrizione al VIES, oltre alle condizioni per l’attribuzione della partita IVA. Operatori economici e rappresentanti devono controllare l’abilitazione prima dell’incarico e conservarne la prova.

Adempimenti IVAAgenzia delle EntrateIVA
25feb 2026
IVA

Retro imputabilità IVA: l’Italia verso il recepimento della sentenza UE

Dopo la sentenza T-689/24 del Tribunale UE, l’Italia si prepara a riconoscere la retro imputabilità dell’IVA sulle fatture di acquisto, superando i limiti temporali oggi previsti dalla disciplina nazionale. Il viceministro Leo ha annunciato un adeguamento in tempi brevi, anche in vista del Testo Unico IVA del 2027, ma il recepimento non è ancora completato. Nel frattempo il contribuente può invocare direttamente i principi della pronuncia, valutando caso per caso effetti, documentazione e compatibilità con registrazione, dichiarazione e versamenti.

Detrazione IVADPR 633/1972IVA
25feb 2026
Dichiarazione IVA

Dichiarazione integrativa IVA fatture passive: no al recupero se la registrazione è stata tardiva

Secondo l’attuale prassi dell’Agenzia delle Entrate, la dichiarazione integrativa a favore non consente di recuperare l’IVA detraibile quando una fattura passiva è stata registrata oltre i termini. La registrazione tardiva impedisce infatti di esercitare validamente la detrazione nel periodo corretto e non può essere sanata trasformando l’integrativa in uno strumento di recupero del credito. La posizione, affermata nella risposta n. 479/2023 e ribadita dalla n. 115/2025, resta discussa in dottrina e presenta profili di possibile contrasto con i principi unionali.

Agenzia delle EntrateCredito IVADetrazione IVA
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