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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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26nov 2024
Autotutela

La sottile linea di confine tra Autotutela Sostitutiva e Accertamento Integrativo

La recente sentenza delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione (n. 30051 del 21 novembre 2024) ha acceso un vivace dibattito nel panorama del diritto tributario, ridefinendo i confini tra autotutela sostitutiva e accertamento integrativo. La distinzione tra queste due procedure si basa su criteri apparentemente chiari, ma la loro applicazione pratica presenta sfumature complesse, che rischiano di ampliare le prerogative dell’Amministrazione finanziaria.

Cassazione
25nov 2024
IVA

La responsabilità solidale del cessionario per il pagamento dell’IVA: cosa sapere per evitare rischi

La normativa fiscale italiana, nel suo impegno a contrastare le frodi IVA, ha introdotto specifiche disposizioni che coinvolgono non solo il cedente, ma anche il cessionario nelle operazioni di compravendita di determinati beni. Attraverso l’art. 60-bis del D.P.R. n. 633/1972, si stabilisce che il cessionario può essere chiamato a rispondere solidalmente per il pagamento dell’IVA nel caso in cui il cedente non assolva questo obbligo. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Controlli fiscaliFrodi fiscali
25nov 2024
Regime forfetario

Aliquota del 5% Regime Forfettario: solo contestuale all’inizio dell’attività

La questione dell’applicabilità dell’aliquota agevolata del 5% nel regime forfettario è stata recentemente chiarita definitivamente dall’Agenzia delle Entrate con la risposta all’interpello n. 226/2024. Il tema, da sempre fonte di dibattito, riguarda l’interpretazione dell’articolo 1, comma 65, della legge 190/2014, che disciplina le condizioni per l’accesso a questa tassazione ridotta. In particolare, l’Agenzia ha stabilito che l’aliquota agevolata può essere applicata solo se il regime forfettario viene adottato sin dal primo anno di apertura della partita IVA.

Legge 190/2014Regime forfettario
25nov 2024
Autotutela

Autotutela sostitutiva in malam partem: quando peggiorare l’atto impositivo non viola i diritti del contribuente

La recente pronuncia delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione ha fornito un chiarimento fondamentale sul potere del Fisco di sostituire un atto impositivo con uno nuovo, anche peggiorativo per il contribuente. Questo processo, noto come autotutela sostitutiva in malam partem, è stato analizzato in relazione ai principi di legittimità e decadenza degli atti tributari, nonché al rispetto del legittimo affidamento del contribuente. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Amministrazione finanziariaDiritto tributario
23nov 2024
Patente a crediti

Patente a crediti e DURF: come gestire le deleghe F24 e affrontare le esenzioni giustificate

Dal 1° ottobre 2024, è entrata in vigore una nuova disciplina che coinvolge le imprese edili nel contesto degli appalti pubblici e privati. Al centro di questa normativa vi è il Documento Unico di Regolarità Fiscale (DURF), un certificato indispensabile per ottenere la patente a crediti, introdotta dall’Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL). Questo requisito, obbligatorio per poter partecipare alle gare di appalto, pone una serie di adempimenti che mirano a garantire la regolarità fiscale delle imprese.

DURFEdiliziaNormativa fiscale
22nov 2024
Regime forfetario

Regime forfettario 2025: le possibili novità in arrivo

L’approvazione della Legge di Bilancio 2025 è ormai alle porte e tra i numerosi emendamenti in discussione, due modifiche al regime forfettario sembrano avere buone probabilità di essere approvate. Queste modifiche riguardano l’innalzamento della soglia di ricavi e l’aumento del limite di reddito da lavoro dipendente che determina l’accesso al regime. La prima novità riguarda l’innalzamento della soglia di ricavi per i titolari di partita IVA in regime forfettario. Attualmente, il limite massimo è di 85.000,00 euro.

Flat taxLegge di bilancio 2025Partita IVA
22nov 2024
Accertamento fiscale

Fatture gonfiate: la duplice contestazione di falsità oggettiva e soggettiva è legittima

L’ordinanza della Corte di Cassazione n. 27548 del 23 ottobre 2024 ha stabilito un importante principio in materia di fatturazioni irregolari, confermando la possibilità di contestare simultaneamente sia la falsità oggettiva che soggettiva delle operazioni, con particolare riferimento ai casi di costi artificiosamente gonfiati attraverso contratti d’appalto non genuini. La vicenda trae origine da un ricorso presentato da una società a responsabilità limitata contro una sentenza della Corte di giustizia tributaria laziale.

CassazioneDiritto tributarioFatture false
22nov 2024
Rottamazione quater

Rottamazione Quater: Sesta Rata con scadenza lunga fino al 9 dicembre 2024

La rottamazione quater rappresenta una possibilità preziosa per contribuenti e imprese di sanare le proprie pendenze fiscali in modo agevolato. Con l’avvicinarsi della scadenza della sesta rata, è fondamentale comprendere i termini e le condizioni per mantenere i benefici concessi dalla legge n. 197/2022. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Agenzia delle EntrateRottamazione quater
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