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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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18mag 2026
Accertamento fiscale

Lettere compliance aiuti di Stato 2022: come regolarizzare gli errori

Le lettere di compliance avviate dall’Agenzia delle Entrate il 14 maggio 2026 riguardano errori nei prospetti Aiuti di Stato delle dichiarazioni Redditi, IRAP e 770 relative al 2022, che possono aver impedito l’iscrizione nei registri RNA, SIAN e SIPA. La risposta dipende dall’anomalia: un errore formale richiede integrativa, sostituzione del codice 999 o correzione dei campi e può beneficiare del ravvedimento; se l’aiuto non spettava, occorrono restituzione e interessi, con sanzione del 30%. Prima di agire bisogna qualificare il rischio.

Accertamento fiscale
14mag 2026
Fisco

CIVIS Agenzia Entrate, il riesame passa dal canale unico online

Il nuovo CIVIS consente a contribuenti e professionisti di gestire online comunicazioni di irregolarità, avvisi telematici e cartelle legate ai controlli automatizzati, con maggiore tracciabilità e meno passaggi allo sportello. Se la prima lavorazione è sfavorevole, è possibile presentare una seconda richiesta di assistenza e allegare la documentazione utile. Il servizio resta amministrativo: non sostituisce un ricorso tributario né sospende i termini di pagamento, che devono essere verificati e rispettati mentre l’ufficio riesamina la pratica.

Agenzia delle EntrateAvvisi bonariCartelle esattoriali
12mag 2026
Accertamento fiscale

Accertamento tributario: più certezza su rettifiche e presunzioni

La riforma dell’accertamento deve fissare limiti chiari per evitare controlli indefiniti e presunzioni sproporzionate. Per componenti pluriennali, beni ammortizzabili e perdite fiscali servono termini di decadenza effettivi. Lo scostamento dal valore normale non basta da solo a rettificare il reddito, mentre nelle società a ristretta base la distribuzione degli utili ai soci richiede prova concreta, senza automatismi né imputazione del lordo. Contraddittorio, motivazione dell’atto e documenti del contribuente devono guidare verifica e difesa.

Accertamento fiscaleCNDCECContenzioso tributario
5mag 2026
Reverse Charge

Reverse charge sbagliato: la mappa completa delle sanzioni dopo il D.Lgs. 87/2024

Il D.Lgs. 87/2024, efficace dal 1° settembre 2024, gradua le sanzioni del reverse charge in base alla condotta: l’omissione di adempimenti con operazione registrata può costare fino a 10.000 euro, mentre l’operazione occultata comporta il 5% dell’imponibile, con minimo di 1.000 euro. L’errata applicazione del regime espone cedente e cessionario a sanzioni fisse, la detrazione indebita al 70% dell’importo non spettante e la frode alle misure proporzionali, dal 90% al 180%. La regolarizzazione sale a 90 giorni; dal 1° aprile 2025 TD29 e TD20 vanno distinti.

D.Lgs. 87/2024Reverse chargeSanzioni tributarie
5mag 2026
Accertamento fiscale

Costi forfetari indagini finanziarie: stop all’estensione automatica

La Cassazione, con la sentenza n. 11347 del 27 aprile 2026, chiarisce che il riconoscimento forfetario dei costi opera nella specifica disciplina delle indagini finanziarie ex art. 32 del D.P.R. 600/1973. Non è una regola automatica per l’accertamento analitico-induttivo ex art. 39, comma 1, lettera d), benché l’ordinanza n. 19574/2025 ne avesse sostenuto l’estensione: il contrasto resta aperto. La difesa deve quindi qualificare il metodo accertativo, perché da esso dipendono onere della prova, strategia, adesione, contenzioso e tenuta della posizione IVA.

Accertamento fiscaleIndagini finanziariePresunzioni fiscali
30apr 2026
Professionisti

Responsabilità commercialista: concorso solo con prova concreta

Il commercialista esterno può concorrere nella violazione fiscale della società anche se non tiene la contabilità e trasmette soltanto la dichiarazione: l’articolo 7 del decreto legge 269/2003 non esclude i terzi dall’articolo 9 del decreto legislativo 472/1997. La sanzione richiede la prova di un contributo causale concreto, materiale o morale, anche senza vantaggio personale. Il visto di conformità impone una verifica dei dati. Gli studi devono delimitare il mandato e documentare controlli e anomalie, distinguendo la diligenza dall’agevolazione dell’illecito.

CassazioneCommercialistiSanzioni tributarie
23apr 2026
Fisco

Nuovo Testo unico adempimenti e accertamento: 368 articoli riscrivono il fisco

Il Testo unico adempimenti e accertamento riunisce in 368 articoli le regole su anagrafe tributaria, scritture contabili, dichiarazioni, controlli e verifiche. Il riordino non modifica la disciplina sostanziale, ma offre un riferimento unitario. Restano rilevanti il concordato preventivo biennale, la soglia di 15 milioni per l’interpello sui nuovi investimenti, il limite annuo di 250.000 euro alla compensazione dei crediti nel quadro RU e la riduzione biennale dei termini per chi usa pagamenti tracciabili. Le disposizioni sono previste dal 1° gennaio 2027.

Accertamento con adesioneAccertamento fiscaleCassetto fiscale
23apr 2026
Accertamento fiscale

Punteggi ISA 2025: con voto 6 scattano i controlli del fisco

Dal periodo d’imposta 2025, il provvedimento n. 123160/2026 collega il punteggio ISA ai controlli e ai benefici premiali. Un voto che non supera 6 può portare il contribuente nelle strategie di verifica del Fisco; le soglie superiori consentono riduzioni dei termini di accertamento, esclusione da presunzioni, esonero dal visto per compensare crediti e tutela dal redditometro. Chi aderisce al concordato preventivo biennale 2026-2027 ottiene tutte le premialità indipendentemente dal voto ISA. Le regole varranno anche per gli anni successivi, salvo modifiche.

Accertamento fiscaleAgenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennale
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