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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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26set 2025
Regime forfetario

Regime forfetario: soglia 85.000 euro calcolata solo sui compensi incassati

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito una questione che genera spesso perplessità tra i professionisti che operano nel regime agevolato. La soglia degli 85.000 euro, decisiva per rimanere nell’agevolazione fiscale, va computata esclusivamente sui compensi effettivamente incassati durante l’anno. Non rilevano, quindi, le fatture emesse ma non ancora riscosse. La conferma è arrivata attraverso le risposte fornite durante Speciale Telefisco del 18 settembre 2025. Le soglie fiscali vanno calcolate considerando solo i compensi effettivamente incassati nell’anno.

Regime forfettario
25set 2025
IRES

Ires premiale: il nuovo limite massimo agli investimenti 4.0 e 5.0

Il decreto attuativo dell’8 agosto 2025 ha chiarito un aspetto cruciale dell’agevolazione Ires premiale introdotta dalla Legge di bilancio per il 2025. Il beneficio fiscale presenta ora un vincolo preciso: il risparmio d’imposta non può eccedere l’ammontare effettivamente sostenuto dall’impresa per gli investimenti in tecnologie 4.0 o 5.0. Una limitazione che, pur non apparendo esplicitamente nella normativa primaria, emerge dalle disposizioni relative al cumulo degli incentivi.

Agevolazioni fiscaliCredito d'impostaIRES premiale
25set 2025
Sanzioni

Sanzioni tributarie: quando il commercialista causa omessa dichiarazione

La Corte di Cassazione stabilisce con fermezza che il contribuente rimane immune da sanzioni quando le violazioni derivano esclusivamente dal comportamento fraudolento del professionista incaricato. Un principio che, secondo i giudici di legittimità, trova applicazione sia per le sanzioni da omesso versamento che per quelle relative all’omessa presentazione della dichiarazione. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Sanzioni
25set 2025
IVA

Detrazione IVA: la registrazione tardiva non blocca il diritto

L’Amministrazione finanziaria aveva sostenuto nelle risposte a interpello n. 115/2025 e n. 479/2023 una posizione rigida sulla detrazione IVA: senza annotazione preventiva della fattura nel registro previsto dall’art. 25 del DPR 633/72, non sarebbe possibile recuperare l’imposta attraverso dichiarazione integrativa. Un’interpretazione che AIDC LAB ha sconfessato con il documento n. 6/2025, evidenziando come tale approccio contrasti con normativa europea, giurisprudenza consolidata e precedenti orientamenti della stessa Agenzia delle Entrate.

Detrazione IVA
24set 2025
Autotutela

Accesso in casa verifica fiscale: servono prove concrete secondo la Cassazione

La Suprema Corte stabilisce regole più stringenti per le verifiche in casa. Non basta più l’autorizzazione formale del PM: occorrono elementi sostanziali che giustifichino l’intrusione nel domicilio del contribuente. Una decisione che ridefinisce l’equilibrio tra diritti del cittadino e poteri dell’amministrazione finanziaria. Per l’accesso in casa ai fini fiscali non basta più la sola autorizzazione formale del PM: la Cassazione richiede gravi indizi concreti e sostanziali di violazioni tributarie.

CassazioneDiritti del contribuenteVerifiche fiscali
24set 2025
Rottamazione quinques

Rottamazione quinquies: la proposta di pace fiscale con ingresso del 5% sul debito

Il panorama della riscossione tributaria italiana potrebbe essere interessato da un’ulteriore fase di riorganizzazione con la proposta di rottamazione quinquies, una misura progettuale che prevede condizioni più flessibili rispetto alle precedenti definizioni agevolate. Il disegno di legge AS 1375, attualmente in discussione presso la Commissione Finanze del Senato, introduce elementi innovativi come l’importo di ingresso del 5% sul debito per i carichi più rilevanti e un sistema di rate costanti distribuito su 10 anni.

Cartelle esattorialiPace fiscaleRottamazione quinquies
23set 2025
Agevolazioni Fiscali

IRES premiale: interconnessione possibile anche dopo il 31 ottobre 2026

Il ministero dell’Economia ha chiarito definitivamente una questione che stava tenendo in sospeso molte aziende. L’interconnessione dei beni strumentali può avvenire anche successivamente alla scadenza del 31 ottobre 2026, senza compromettere l’accesso all’aliquota IRES ridotta al 20%. Una precisazione importante che emerge dall’interpretazione combinata degli articoli 5 e 7 del decreto MEF 8 agosto 2025. Il quadro operativo definisce i requisiti di accesso al beneficio, i criteri di perizia tecnica asseverata e i vincoli di non cumulabilità.

IRES premiale
23set 2025
Locazione immobili

Cedolare secca per locazioni commerciali: ipotesi Manovra 2026

Il panorama fiscale degli affitti commerciali potrebbe conoscere un cambiamento significativo. Il dibattito sulla cedolare secca commerciale trova nuova linfa nella preparazione della Legge di Bilancio 2026, con proposte concrete che vanno oltre le mere speculazioni politiche. L’intervento del Ministro Tommaso Foti al convegno Confedilizia del 20 settembre ha riacceso i riflettori su una misura che… beh, diciamo che ha lasciato un’impronta positiva durante la sua breve esistenza nel 2019.

Cedolare seccaLegge di Bilancio 2026
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