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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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1mar 2025
Polizze catastrofali

Polizze catastrofali, pubblicato il decreto attuativo: scadenza confermata al 31 marzo 2025

Il panorama assicurativo per le imprese italiane sta subendo un importante cambiamento: dal 31 marzo 2025 scatterà l’obbligo di stipulare polizze contro eventi catastrofali. Il recente decreto attuativo pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 27 febbraio 2025 definisce finalmente le regole operative di questa importante novità introdotta dalla Legge 213/2023. Le aziende dovranno assicurare i propri immobili e beni materiali contro rischi come terremoti, alluvioni e frane, con premi che varieranno in base all’ubicazione geografica e alle caratteristiche degli immobili.

Assicurazioni obbligatoriePolizze catastrofali
28feb 2025
Rottamazione quater

Sanatoria debiti fiscali: rottamazione quater subito o attendere quinques?

Il recente decreto Milleproroghe 2025 (Legge n. 15/2025), pubblicato in Gazzetta Ufficiale lo scorso 24 febbraio, ha riaperto la possibilità di riammissione alla rottamazione quater per i contribuenti decaduti. Contemporaneamente, si fa sempre più concreta l’ipotesi di una nuova rottamazione quinquies, con condizioni potenzialmente più vantaggiose. I contribuenti si trovano quindi di fronte a un vero e proprio dilemma strategico: agire subito per beneficiare della riammissione alla quater o attendere pazientemente il varo della quinquies?.

Rottamazione quaterRottamazione quinquies
28feb 2025
Dichiarazione IVA

Crediti IVA sbloccati: come le società di comodo possono tornare operative

La normativa fiscale italiana ha sempre dedicato particolare attenzione alle cosiddette “società di comodo”, entità che possiedono beni ma non generano ricavi adeguati. Il legislatore, nel tentativo di contrastare la mera intestazione di beni alle società, ha predisposto una serie di limitazioni, tra cui quelle relative all’utilizzo dei crediti IVA. Con l’approvazione del recente Decreto Correttivo IRPEF/IRES (D.Lgs. 192/2024), i parametri per determinare l’operatività di una società sono stati rivisti, rendendo più accessibile l’uscita dallo status di “non operatività”.

Compensazione creditiCredito IVAFiscalità immobiliare
28feb 2025
IRES

Cessione pro-soluto dei crediti: quando si configura una perdita su crediti o minusvalenza

La recente ordinanza della Cassazione n. 4223 del 18 febbraio 2025 ha riacceso il dibattito sulla corretta qualificazione fiscale delle operazioni di cessione di crediti pro-soluto a un prezzo inferiore al loro valore nominale. La questione centrale è se tale differenziale negativo debba essere considerato una minusvalenza ai sensi dell’art. 101, comma 1 del TUIR, oppure una perdita su crediti secondo quanto previsto dall’art. 101, comma 5. La distinzione non è meramente teorica, ma comporta importanti conseguenze pratiche sul piano della deducibilità fiscale.

CassazioneCessione pro solutoDeducibilità fiscale
27feb 2025
Antiriciclaggio

Semplificazione dell’adeguata verifica antiriciclaggio: novità per i professionisti

Le recenti modifiche alle Regole tecniche antiriciclaggio emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC) introducono importanti novità per i professionisti del settore. Tra le principali innovazioni emerge la possibilità di effettuare l’adeguata verifica della clientela a distanza e, soprattutto, la precisazione che non è necessario acquisire copia del documento d’identità del titolare effettivo.

AntiriciclaggioCNDCECRegistro titolari effettivi
27feb 2025
IVA

Reverse charge e detrazione IVA: quando l’imposta diventa indetraibile per mancanza di inerenza

L’applicazione del reverse charge nel sistema IVA è una modalità contabile pensata per contrastare le frodi fiscali, trasferendo l’obbligo di versamento dell’imposta dal fornitore al committente. Tuttavia, quando un acquisto non è inerente all’attività d’impresa, la detrazione dell’IVA può essere contestata dall’Agenzia delle Entrate. In questo articolo, analizziamo i chiarimenti forniti nel Telefisco 2025, soffermandoci sulla disciplina sanzionatoria e sui criteri che determinano la detraibilità dell’imposta in questi casi.

Agenzia delle EntrateCassazioneDetrazione IVA
27feb 2025
Accertamento fiscale

Schema d’atto e pausa estiva: cosa cambia con la nuova normativa?

La recente riforma fiscale ha introdotto significative modifiche al contraddittorio preventivo tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate. Una delle novità più rilevanti riguarda la sospensione dei termini per la risposta allo schema d’atto, che, diversamente dalla sospensione feriale dei termini processuali, segue una disciplina autonoma. Dal 1° agosto al 4 settembre, i termini per la trasmissione dei documenti e delle informazioni richieste dalle Entrate subiscono una sospensione specifica, determinata dall’articolo 37, comma 11-bis del DL 223/2006.

Agenzia delle EntrateNormativa tributariaRiforma fiscale 2024
26feb 2025
IVA

Trattamento fiscale cessione kit promozionali: esenzione IVA e deducibilità dei costi nel rispetto del principio di inerenza

Le cessioni di kit promozionali rappresentano una strategia commerciale sempre più diffusa tra le aziende, utilizzata per incentivare i propri clienti, fidelizzarli e stimolare le vendite. Tuttavia, l’inquadramento fiscale di tali operazioni presenta diversi aspetti di rilievo, soprattutto in relazione all’applicazione dell’IVA e alla deducibilità dei costi sostenuti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Fiscalità d'impresaSpese di rappresentanza
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