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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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7nov 2024
Fisco

La nuova disciplina della residenza fiscale in Italia

Con l‘entrata in vigore del Decreto Legislativo n. 209/2023, l‘Italia ha intrapreso un percorso di riforma della disciplina della residenza fiscale che rappresenta un cambiamento epocale nel panorama fiscale nazionale. Questa riforma, illustrata dalla Circolare n. 20 del 4 novembre 2024 dell‘Agenzia delle Entrate, mira a portare il sistema tributario italiano in linea con le convenzioni internazionali e le best practices globali, riducendo al contempo i contenziosi fiscali.

Riforma fiscale
7nov 2024
Imposta di registro

Finanziamenti soci e imposta di registro

La gestione fiscale dei finanziamenti erogati dai soci alle loro società è un argomento di notevole complessità, che si intreccia con le normative dell’imposta di registro, dell’IVA e delle diverse modalità di formalizzazione degli atti. Questo articolo offre una panoramica sulle disposizioni normative e giurisprudenziali riguardanti i finanziamenti soci, con un focus particolare sull’imposta di registro e le differenze tra finanziamenti erogati da soggetti passivi IVA e persone fisiche.

Finanziamenti sociImposta di registroIVA
6nov 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale 2018-2022: il provvedimento apre la sanatoria e ai forfetari

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Provvedimento n. 403886/2024 che definisce le modalità operative del Ravvedimento speciale, aprendo importanti opportunità per i contribuenti forfettari e le società trasparenti. La novità più rilevante riguarda la possibilità di accesso anche per i contribuenti in regime forfettario che hanno aderito al Concordato preventivo entro il 31 ottobre 2024, superando precedenti incertezze interpretative. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Concordato Preventivo biennaleRavvedimento speciale 2018-2022
6nov 2024
IRPEF

Le novità fiscali in arrivo per le detrazioni IRPEF dal 2025: cosa cambia per i contribuenti?

La legge di Bilancio 2025 porta con sé una serie di modifiche significative per le detrazioni IRPEF, in particolare per i contribuenti con redditi superiori ai 75.000 euro. Questo articolo esplora in dettaglio le nuove disposizioni, i criteri di calcolo, e fornisce esempi pratici per aiutare i lettori a comprendere meglio come queste modifiche influenzeranno le loro finanze personali. La tassazione è un tema che tocca la vita di tutti i cittadini.

Detrazioni fiscaliLegge di bilancio 2025Spese detraibili
5nov 2024
IVA

IVA sui Distacchi di Personale: Novità dal 2025

Un emendamento approvato dalla Camera dei Deputati durante la conversione del Decreto Salva Infrazioni (D.L. n. 131/2024) ha introdotto una significativa modifica fiscale che entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2025. Questa novità riguarda l’abrogazione dell’articolo 8, comma 35, della legge n. 67/1988, che escludeva da IVA i prestiti o i distacchi di personale a fronte dei quali veniva versato solo il rimborso dei costi del personale.

Distacco personaleIVANormativa fiscale
5nov 2024
Immobili

L’Accertamento Fiscale nelle Attività di Compravendita Immobiliare: Il Caso della Cessione di Beni Merce

L’accertamento fiscale può rappresentare una sfida significativa per le aziende che operano nel settore immobiliare, soprattutto quando la cessione di beni merce, beni patrimoniali e beni strumentali non è chiara. In questo articolo, esamineremo un caso emblematico in cui una società edile ha affrontato un accertamento fiscale per la vendita di un complesso immobiliare, mettendo in luce la tassazione dei beni merce e le implicazioni fiscali derivanti dalla loro cessione.

Accertamento fiscaleCassazionePlusvalenze
4nov 2024
ISEE

Fringe Benefit nel Calcolo dell’ISEE: Le Novità della Manovra 2025

Il Disegno di Legge di Bilancio per il 2025 propone importanti cambiamenti in tema di fringe benefit, con effetti significativi anche sul calcolo dell’Indicatore della Situazione Economica Equivalente (ISEE). La nuova misura, se approvata, andrà a ridefinire il trattamento fiscale di questi benefit per una specifica categoria di lavoratori dipendenti, introducendo un bonus affitto per i lavoratori fuori sede e imponendo limiti di reddito ben precisi.

Fringe benefitISEELegge di bilancio 2025
4nov 2024
IRAP

L’IMU non è deducibile dall’IRAP, ma può essere dedotta dall’IRES

La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 171/2024 depositata il 30 ottobre 2024, ha ribadito un principio fondamentale per il sistema fiscale italiano: l’IMU sugli immobili strumentali non può essere dedotta dall’IRAP. Questo chiarimento conferma una linea giurisprudenziale già consolidata, che distingue nettamente tra i due tributi e ne esclude la possibilità di sovrapposizione. Uno dei punti centrali della sentenza risiede nella differenziazione tra i due tributi.

Corte CostituzionaleIMUIRAP
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