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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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19ago 2025
Sanzioni

Compensazione nel ravvedimento: possibile sanare i crediti di imposta indebitamente utilizzati

La questione della compensazione di crediti fiscali nel ravvedimento operoso ha assunto nuova rilevanza dopo le modifiche introdotte dal decreto legislativo 87/2024. I contribuenti che si trovano ad aver utilizzato indebitamente crediti d’imposta in compensazione dispongono ora di un quadro normativo più articolato per regolarizzare la propria posizione, anche se permangono alcune zone grigie interpretative che meritano un approfondimento analitico.

Compensazione creditiCredito d'impostaRavvedimento operoso
8ago 2025
Accertamento fiscale

Crediti d’imposta inesistenti: efficacia retroattiva delle nuove definizioni normative

Il panorama giuridico concernente la disciplina dei crediti d’imposta inesistenti e non spettanti ha subito modificazioni rilevanti con l’emanazione del D.Lgs. 87/2024. La prassi interpretativa consolidata si è confrontata con una ridefinizione normativa che, secondo recenti pronunciamenti della Cassazione, manifesta carattere retroattivo in virtù della sua natura sostanzialmente interpretativa. Crediti fiscali inesistenti: Nuova classificazione normativa Il decreto legislativo 14 giugno 2024, n. 87 ha introdotto all’art. 1 del.

Credito d'impostaD.Lgs. 87/2024Riforma fiscale
8ago 2025
Accertamento fiscale

Tregua fiscale agosto 2025: il calendario dei fermi e delle eccezioni

Il sistema tributario italiano sperimenta anche quest’anno il tradizionale rallentamento estivo, caratterizzato da una complessa articolazione di sospensioni che coinvolge adempimenti, versamenti e comunicazioni dell’amministrazione finanziaria. La sospensione fiscale agosto del 2025 presenta tuttavia elementi di novità introdotti dalla riforma tributaria, che ampliano significativamente il perimetro degli atti interessati dal fermo temporaneo.

Agenzia delle EntrateAvvisi bonariCartelle esattoriali
6ago 2025
Accertamento fiscale

Fatture elettroniche: stop richiesta documenti già in possesso del Fisco

La Consulta con la pronuncia n. 137/2025 ha segnato una svolta nelle modalità di gestione dei controlli fiscali. Gli uffici dell’Agenzia delle Entrate non possono più richiedere documenti che sono già nella loro disponibilità attraverso i sistemi informatici esistenti. La decisione restringe significativamente l’applicazione della sanzione dell’inutilizzabilità per i documenti non trasmessi durante i controlli. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Controlli fiscaliCorte CostituzionaleFattura elettronica
5ago 2025
Concordato preventivo biennale

Comunicazioni di anomalia ISA e conseguenze per il CPB 2024/2025

L’Agenzia delle Entrate ha recentemente trasmesso le comunicazioni di anomalia ISA relative al periodo d’imposta 2023, proprio mentre si sta concludendo il termine per i versamenti senza maggiorazione previsto per i soggetti ISA. Questa tempistica – per molti versi inopportuna – mette i professionisti del settore in una situazione complessa, soprattutto considerando il carico di lavoro elevato tipico della campagna dichiarativi. La criticità maggiore emerge per i contribuenti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) 2024/2025.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDecadenza CPB
4ago 2025
Accertamento fiscale

Controlli fiscali regime forfettario: l’Agenzia delle Entrate monitora 4.000 posizioni

L’Agenzia delle Entrate ha avviato una strategia investigativa di ampio respiro che coinvolge circa quattromila contribuenti in regime forfettario sospettati di violazioni sistematiche delle soglie reddituali. L’operazione, emersa da documentazione riservata acquisita da fonti qualificate, rivela un approccio metodologico sofisticato che integra analisi finanziarie e verifiche incrociate per individuare soggetti che avrebbero dovuto abbandonare il regime agevolato già nel 2021 ma hanno continuato fraudolentemente ad applicarlo nell’anno d’imposta 2022.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleControlli fiscali
1ago 2025
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale CPB 2025-2026: efficacia differita al 1° gennaio 2026

Il decreto fiscale DL 84/2025 ha introdotto una peculiarità normativa di rilevante impatto procedurale: gli effetti del nuovo ravvedimento speciale si produrranno dal 1° gennaio 2026 al fine di tutelare le attività di controllo in corso. Questa innovazione differisce sostanzialmente dall’applicazione immediata che caratterizzava l’istituto precedente, creando una finestra temporale di vulnerabilità per i contribuenti che potrebbero essere oggetto di verifiche nell’anno in corso.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleControlli fiscali
1ago 2025
Accertamento fiscale

Indagini bancarie scorporo IVA dal maggior reddito: nuovi orientamenti della Corte di Cassazione

Le indagini bancarie rappresentano oggi uno strumento fondamentale nell’attività di controllo fiscale dell’Agenzia delle Entrate. Le recenti pronunce della Suprema Corte hanno consolidato i principi applicativi delle presunzioni legali derivanti dalle movimentazioni finanziarie, con particolare riferimento all’IVA e alle imposte dirette. La Corte di Cassazione, attraverso diverse ordinanze depositate nel corso del 2024 e del 2025, ha fornito ulteriori chiarimenti sui meccanismi presuntivi e sull’onere probatorio gravante sui contribuenti.

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