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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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19set 2025
Accertamento fiscale

Riscossione 2.0: l’evoluzione dei controlli sui conti correnti e fatture

Una svolta si delinea nella strategia fiscale italiana. Il sistema di riscossione tradizionale, basato su rottamazioni a ripetizione, mostra ormai chiari limiti di efficacia. I dati parlano da soli: oltre 1.270 miliardi di euro di debiti rimangono incastrati nelle maglie dell’amministrazione tributaria, accumunati dal 2000 al 2024. La Commissione tecnica, guidata dall’ex magistrato Roberto Benedetti e istituita nell’ambito della riforma fiscale, ha messo nero su bianco le nuove prospettive.

Cartelle esattorialiControlli fiscaliFattura elettronica
18set 2025
Accertamento fiscale

Fatture per operazioni inesistenti: come evitare sanzioni e reati tributari

La documentazione fiscale relativa a transazioni commerciali mai avvenute costituisce una delle problematiche più complesse nell’ambito della gestione contabile aziendale. Questi documenti – spesso definiti “fatture fantasma” – possono generare artificiosi elementi di costo o crediti IVA fittizi, compromettendo l’equilibrio della determinazione dell’imposta dovuta. La loro presenza nei sistemi contabili può configurare violazioni amministrative significative e, nei casi più gravi, veri e propri illeciti penali quando vengono utilizzate nelle dichiarazioni dei redditi.

Contabilità aziendaleIVAReati tributari
15set 2025
Concordato preventivo biennale

ravvedimento speciale CPB 2025: prospetti e calcoli automatici nel cassetto fiscale

L’Amministrazione finanziaria ha pubblicato i prospetti precompilati per la definizione delle annualità pregresse tramite l’istituto del ravvedimento speciale legato al concordato preventivo biennale. Una mossa strategica che – nella pratica – facilita l’adesione dei contribuenti attraverso calcoli già pronti e verificabili. I prospetti precompilati per il ravvedimento speciale 2019-2023 sono subito disponibili nel cassetto fiscale dei contribuenti CPB 2025-2026.

Cassetto fiscaleConcordato Preventivo biennaleImposta sostitutiva
13set 2025
Riscossione

Rateizzazione avviso bonario: quando il contribuente mantiene il beneficio

Il meccanismo della rateizzazione per gli avvisi bonari presenta aspetti che spesso sfuggono ai contribuenti, soprattutto quando si verificano ritardi nei pagamenti. La normativa del D.Lgs. 462/1997 offre però strumenti di tutela che meritano attenzione. Rateizzazione: Massimo 20 rate trimestrali per gli avvisi bonari (D.Lgs. La guida esamina i limiti temporali dell'azione accertatrice, i presupposti di novità dell'atto e le strategie difensive per il contribuente.

Avvisi bonariDilazione pagamentiRateizzazione
9set 2025
IMU

Omessa dichiarazione IMU 2024: termini e procedure fino al 29 settembre

Il ravvedimento operoso per l’omessa dichiarazione IMU relativa all’anno 2024 potrà essere perfezionato solamente fino al 29 settembre 2025. La normativa tributaria ha infatti introdotto limitazioni temporali stringenti che modificano sostanzialmente l’approccio tradizionale alla regolarizzazione delle violazioni dichiarative in ambito di tributi locali. Il ravvedimento operoso per l’omessa dichiarazione IMU 2024 va perfezionato entro il 29 settembre 2025. La dichiarazione presentata con oltre 90 giorni di ritardo non consente riduzioni sanzionatorie (D.Lgs.

Dichiarazione tardivaRavvedimento operosoSanzioni tributarie
4set 2025
IVA

Deposito cauzionale e Iva: la Cassazione mette un paletto al Fisco

Niente Iva sul deposito cauzionale versato in un contratto preliminare. L’Agenzia delle Entrate non può riqualificare autonomamente quella somma in caparra confirmatoria per assoggettarla a imposta. A stabilirlo è la Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 31859 dell’8 novembre 2023, che pone un freno all’azione accertatrice del Fisco quando si scontra con la chiara volontà espressa dalle parti. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Accertamento fiscaleCaparra confirmatoriaCassazione
22ago 2025
IVA

Split payment speciale trasporti: tra esclusioni FTSE MIB e reverse charge logistico

Il settore della logistica e dell’autotrasporto merci vive una stagione di profonde trasformazioni normative. Dal primo luglio 2025, le società quotate incluse nell’indice FTSE MIB della Borsa Italiana sono state escluse dallo split payment, mentre si profilano nuove regole per il reverse charge nei contratti di appalto. Un panorama complesso che richiede particolare attenzione da parte degli operatori del settore. L'analisi fornisce un inquadramento sistematico delle disposizioni applicabili, evidenziando le cautele metodologiche e i controlli necessari.

Controlli fiscaliFattura elettronicaIVA
20ago 2025
Fattura elettronica

Fatturazione tardiva: sanzioni ridotte dal 1° settembre 2024

La gestione tempestiva della fatturazione elettronica resta un aspetto cruciale per i contribuenti, soprattutto dopo l’entrata in vigore del decreto legislativo 87/2024 che ha modificato il sistema sanzionatorio per le violazioni commesse dal primo settembre 2024. Le nuove disposizioni normative introducono una notevole riduzione delle penalità, rappresentando un significativo alleggerimento rispetto alla disciplina precedente. Sanzioni ridotte per fattura elettronica tardiva dal 1° settembre 2024: minimo 300€, ridotto a 250€-2.000€ se l’IVA è comunque liquidata.

Fattura elettronicaIVARavvedimento operoso
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