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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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4lug 2025
Accertamento fiscale

Differenza tra crediti d’imposta inesistenti e non spettanti: l’atto di indirizzo del MEF

L’emanazione dell’atto di indirizzo del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 1° luglio 2025 (prot. n. 18), firmato dal viceministro Maurizio Leo e dal direttore generale delle Finanze Giovanni Spalletta, rappresenta un intervento di portata sistemica nella disciplina dei crediti d’imposta. Il provvedimento si inserisce nel quadro dell’articolo 10-septies, comma 3, della legge 27 luglio 2000, n. 212 (Statuto dei diritti del contribuente), con l’obiettivo di fornire criteri interpretativi uniformi agli uffici dell’Amministrazione finanziaria.

Controlli fiscaliCredito d'impostaMEF
23giu 2025
IMU

Acconto IMU 2025 non versato: nuova disciplina sanzionatoria e il ravvedimento operoso

L’ordinamento tributario locale ha subito una significativa revisione con l’entrata in vigore delle disposizioni previste dal decreto legislativo n. 87/2024, che ha profondamente modificato l’apparato sanzionatorio applicabile all’IMU. Dal 1° settembre 2024, infatti, è operativo un nuovo regime che, pur mantenendo la struttura premiale del ravvedimento operoso, ha introdotto percentuali più favorevoli per i contribuenti che regolarizzano spontaneamente le proprie posizioni debitorie.

Acconto IMU 2025IMURavvedimento operoso
20giu 2025
Dichiarazioni

Sistema Tessera Sanitaria invio dati annuale

Il panorama degli adempimenti sanitari tributari si appresta a subire una trasformazione radicale. Con l’entrata in vigore del D.Lgs. 12 giugno 2025, n. 81 – il cosiddetto “Correttivo bis” – la trasmissione dei dati delle spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria abbandona definitivamente la cadenza semestrale per adottare un regime annuale uniforme. Una svolta che promette di semplificare gli obblighi dichiarativi ma che, al contempo, ridisegna completamente il calendario degli adempimenti per operatori sanitari e contribuenti.

Adempimenti fiscaliDecreto correttivoDichiarazione precompilata
19giu 2025
Pace Fiscale

Ravvedimento operoso e cumulo giuridico: le nuove frontiere del risparmio fiscale dopo la riforma

L’entrata in vigore del D.Lgs. 1° giugno 2024, n. 87, in attuazione della delega contenuta nella legge 9 agosto 2023, n. 111, ha determinato una riconfigurazione strutturale del sistema sanzionatorio tributario. Tra le innovazioni di maggiore impatto sistemico si colloca l’introduzione della possibilità di applicare il cumulo giuridico delle sanzioni anche in sede di ravvedimento operoso, configurandosi quale significativo strumento deflattivo del contenzioso tributario.

Accertamento con adesioneD.Lgs. 87/2024Ravvedimento operoso
19giu 2025
Corrispettivi telematici

POS e registratori telematici verso l’integrazione obbligatoria dal 2026

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto una riforma strutturale del sistema di monitoraggio fiscale dei pagamenti elettronici, stabilendo l’obbligatorietà dell’integrazione tecnica tra dispositivi POS e registratori telematici a partire dal 1° gennaio 2026. Tale innovazione normativa si inserisce in un più ampio disegno di digitalizzazione del controllo fiscale, finalizzato al potenziamento della capacità di contrasto all’evasione fiscale attraverso la tracciabilità integrale dei flussi monetari.

Agenzia delle EntrateCompliance fiscaleLegge di bilancio 2025
18giu 2025
Dichiarazioni

Dichiarazione precompilata: la strategia dell’Agenzia sugli oneri sotto controllo

L’Agenzia delle Entrate adotta una strategia sempre più selettiva nella predisposizione della dichiarazione precompilata, escludendo deliberatamente alcune categorie di oneri detraibili e deducibili per preservare ampi margini di manovra nei controlli successivi. Una prassi lascia ai contribuenti l’onere – è proprio il caso di dirlo – di inserire autonomamente le spese più “delicate”. Stanco di leggere? Il commento guida alla corretta compilazione dei quadri della dichiarazione, evidenziando le criticità operative e i controlli preventivi.

Agenzia delle EntrateBonus EdiliziControlli fiscali
18giu 2025
Agevolazioni Fiscali

Crediti d’imposta inesistenti: il ravvedimento operoso non salva dalle sanzioni penali

La recente evoluzione del sistema sanzionatorio tributario, successiva alle modifiche apportate dal Decreto Legge n. 124 del 2019, continua a presentare lacune significative nella disciplina dei crediti d’imposta inesistenti. L’analisi della normativa vigente evidenzia una disparità di trattamento sistematica che, nella prassi applicativa, genera conseguenze giuridiche di particolare gravità per i contribuenti coinvolti in fattispecie di compensazione indebita di crediti privi di fondamento sostanziale.

Compensazione creditiRavvedimento operosoReati tributari
17giu 2025
Accertamento fiscale

Compliance aiuti di Stato: comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate e strategie operative

L’Amministrazione finanziaria ha recentemente intensificato l’attività di controllo formale sui prospetti aiuti di Stato mediante l’invio di comunicazioni mirate che evidenziano criticità nella compilazione delle dichiarazioni fiscali. Tale iniziativa, finalizzata alla promozione dell’adempimento spontaneo degli obblighi di registrazione nei registri RNA, SIAN e SIPA, presenta implicazioni operative eterogenee che richiedono un’analisi sistematica delle diverse fattispecie.

Accertamento fiscale
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