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Accertamenti tributari, IVA, imposte dirette, adempimenti dichiarativi, riscossione forzata, contenzioso e compliance preventiva. Raccogliamo analisi operative su norme vigenti, circolari e risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate e orientamenti consolidati della Corte di Cassazione, per imprese, lavoratori autonomi e professionisti. Ogni contributo traduce la regola in pratica: scadenze di versamento, gestione delle verifiche, contraddittorio preventivo, autotutela, ravvedimento operoso e strumenti deflativi del contenzioso, con esempi di calcolo e riferimenti puntuali.

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8nov 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato Preventivo Biennale: Nuova Opportunità di Adesione fino al 10 Dicembre 2024

Il governo italiano si appresta a concedere una nuova opportunità per aderire al Concordato Preventivo Biennale (CPB), estendendo i termini fino al 10 dicembre 2024. Il governo ha scelto di procedere attraverso un Decreto Legge che verrà successivamente convertito in un emendamento governativo al DL n. 155/2024, collegato alla manovra finanziaria. Questa scelta procedurale evidenzia l’urgenza dell’intervento e la volontà di garantire immediata efficacia alla misura.

Agenzia delle EntrateConcordato Preventivo biennaleDichiarazione dei redditi
7nov 2024
Imposta di registro

Finanziamenti soci e imposta di registro

La gestione fiscale dei finanziamenti erogati dai soci alle loro società è un argomento di notevole complessità, che si intreccia con le normative dell’imposta di registro, dell’IVA e delle diverse modalità di formalizzazione degli atti. Questo articolo offre una panoramica sulle disposizioni normative e giurisprudenziali riguardanti i finanziamenti soci, con un focus particolare sull’imposta di registro e le differenze tra finanziamenti erogati da soggetti passivi IVA e persone fisiche.

Finanziamenti sociImposta di registroIVA
6nov 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento speciale 2018-2022: il provvedimento apre la sanatoria e ai forfetari

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Provvedimento n. 403886/2024 che definisce le modalità operative del Ravvedimento speciale, aprendo importanti opportunità per i contribuenti forfettari e le società trasparenti. La novità più rilevante riguarda la possibilità di accesso anche per i contribuenti in regime forfettario che hanno aderito al Concordato preventivo entro il 31 ottobre 2024, superando precedenti incertezze interpretative. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Concordato Preventivo biennaleRavvedimento speciale 2018-2022
5nov 2024
IVA

IVA sui Distacchi di Personale: Novità dal 2025

Un emendamento approvato dalla Camera dei Deputati durante la conversione del Decreto Salva Infrazioni (D.L. n. 131/2024) ha introdotto una significativa modifica fiscale che entrerà in vigore a partire dal 1° gennaio 2025. Questa novità riguarda l’abrogazione dell’articolo 8, comma 35, della legge n. 67/1988, che escludeva da IVA i prestiti o i distacchi di personale a fronte dei quali veniva versato solo il rimborso dei costi del personale.

Distacco personaleIVANormativa fiscale
4nov 2024
IRAP

L’IMU non è deducibile dall’IRAP, ma può essere dedotta dall’IRES

La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 171/2024 depositata il 30 ottobre 2024, ha ribadito un principio fondamentale per il sistema fiscale italiano: l’IMU sugli immobili strumentali non può essere dedotta dall’IRAP. Questo chiarimento conferma una linea giurisprudenziale già consolidata, che distingue nettamente tra i due tributi e ne esclude la possibilità di sovrapposizione. Uno dei punti centrali della sentenza risiede nella differenziazione tra i due tributi.

Corte CostituzionaleIMUIRAP
2nov 2024
Concordato preventivo biennale

Il Concordato Preventivo Biennale non influisce sui contributi delle Casse Previdenziali Private

Il Concordato Preventivo Biennale (CPB) è una soluzione fiscale che mira a ridurre il carico tributario dei contribuenti, offrendo la possibilità di concordare anticipatamente i redditi degli anni futuri. Tuttavia, per i professionisti iscritti alle Casse di previdenza private, questa misura non ha alcun effetto sui contributi previdenziali dovuti. Questo articolo esplora nel dettaglio come funziona questa autonomia gestionale delle Casse private, la base imponibile effettiva, e le implicazioni pratiche per chi aderisce al CPB.

Concordato Preventivo biennaleContributi previdenzialiProfessionisti
2nov 2024
Concordato preventivo biennale

Concordato preventivo biennale: la decadenza in caso di avviso bonario all’intermediario

Il concordato preventivo biennale (CPB) è uno strumento di compliance fiscale che consente ai contribuenti di regolarizzare la propria posizione con il Fisco, evitando sanzioni e decadenze. Tuttavia, una recente FAQ pubblicata dall’Agenzia delle Entrate chiarisce le condizioni che determinano la decadenza dal concordato, con particolare attenzione al momento in cui questa avviene in caso di avviso bonario inviato all’intermediario. Vengono approfondite le condizioni di adesione, la quantificazione del reddito proposto e gli effetti premiali correlati.

Avvisi bonariConcordato Preventivo biennaleDecadenza
31ott 2024
Concordato preventivo biennale

Ravvedimento Speciale e Concordato Preventivo Biennale: Analisi della Perdita dei Benefici Premiali

Il ravvedimento speciale introdotto dal D.L. n. 113/2024 rappresenta un’importante opportunità per i soggetti ISA che aderiscono al concordato preventivo biennale. Questo strumento consente di regolarizzare le posizioni fiscali dal 2018 al 2022, ma richiede particolare attenzione alle condizioni che possono determinare la perdita dei benefici. Il meccanismo prevede il versamento di un’imposta sostitutiva, variabile tra il 10% e il 15%, calcolata su una quota differenziale che va dal 5% al 50% del reddito dichiarato.

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